大连北大科技(集团)股份有限公司拟出售资产的会计报表附注:
一、公司简介
大连北大科技(集团)股份有限公司(以下简称公司),原名大连北大车行(集团)股份有限公司,成立于1988年10月,是大连市第一家向社会公开发行股票的股份制试点企业,公司社会公众股股票于1995年10月13日在上海证券交易所挂牌交易。
公司主要经营高科技纺织、高新技术产品开发与生产、车辆修配、汽车及汽车配件经销、出租汽车、海珍品、海产品养殖、加工、内外经销等业务。
二、拟出售资产会计报表编制基础
鉴于本次拟出售资产并非公司的全部资产,故本次出售资产会计报表系以公司同期会计报表为基础,再扣除未列入拟出售范围的资产、负债、所有者权益及其相关损益项目编制而成。
三、公司采用的主要会计政策
1.会计制度:公司执行中华人民共和国《企业会计准则》和《股份有限公司会计制度》及其补充规定。
2.会计期间:为公历1月1日至12月31日。
3.记帐本位币:以人民币为记帐本位币。
4.记帐原则和计价基础:以权责发生制为记帐原则;以实际成本为计价基础。
5.现金等价物的确定标准:为企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金,价值变动风险很小的投资。
6.坏帐核算方法:采用直接转销法。
坏帐确认标准:
(1)、因债务人破产或死亡,以其破产财产或遗产清偿后,仍然不能收回的应收帐款;
(2)、因债务人逾期未履行偿债义务超过三年仍然确定不能收回的应收帐款。
坏帐损失采用备抵法核算,按帐龄分析法计提坏帐准备。规定的提取比例为:帐龄一年以内的,按决算日应收款项(包括应收帐款和其他应收款)余额的5％计提;帐龄1-3年的,按其余额的15％计提;帐龄3年以上的,按其余额的40％计提。
7.存货核算方法:
存货包括库存商品、产成品、在产品和低值易耗品等,按实际成本计价;存货发出时采用先进先出法;低值易耗品采用一次摊销法和五五摊销法。
决算日存货按成本与可变现净值孰低计价,按单个存货项目的期末成本高于其可变现净值的差额提取存货跌价准备。
8.长期投资核算方法:
(1)债券、股票投资:采用成本法核算;
(2)股权、联营投资:
对拥有被投资单位权益性资本20％以下的,按成本法核算;对拥有被投资单位权益性资本20％以上至50％的,按权益法核算;对拥有被投资单位权益性资本50％以上的,按权益法核算并合并会计报表。
(3)长期投资减值准备:公司对被投资单位由于市价持续下跌或经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于长期股权投资的帐面价值,并且这种降低的价值在可预计的未来期间内不可能恢复时,按可收回金额低于长期股权投资帐面价值的差额计提长期投资减值准备。
9、固定资产计价和折旧方法:固定资产标准为使用期限在一年以上,单位价值在1000元以上的房屋建筑物、机器设备、运输工具及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。
(1)固定资产按实际成本计价。
(2)固定资产折旧采用直线法,并按各类固定资产的原值扣除预留残值(原值3％)分类折旧。
各类固定资产折旧年限及年折旧率列示如下:
类别折旧 年限 年折旧率
房屋建筑物 30年 3.23％
机械设备 10年 9.70％
运输工具 5年 19.40％
其他 5年 19.40％
10.在建工程核算方法:在建工程交付时,即做为固定资产核算。虽已交付使用但尚未办理竣工决算的工程,估价转入固定资产并计提折旧,待竣工决算后,再按决算数调整原价和已提折旧。与购建在建工程直接相关的借款利息和外币折算差额,在该项资产完工前计入该项资产的购建成本。
11.无形资产:购入的无形资产按实际支付的价款核算,对股东投入的无形资产按评估确认的价值核算,对自行开发按法定程序申请取得的无形资产,按依法取得时发生的价款核算。无形资产包括土地使用权、专有技术、出租车营运号牌使用权等按实际发生额计价。土地使用权按50年摊销,专有技术、出租车营运号牌使用权按10年摊销。
12.开办费、长期待摊费用摊销方法:开办费及长期待摊费用,以实际发生额,按5年平均摊销。
13.收入确认原则:公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方,公司不再对该商品所有权实施继续管理权和实际控制权,相关的收入已经收到或取得了收款的证据,并且与销售该商品有关的成本能可靠的计量时,可确认营业收入的实现。
14.所得税的会计处理方法:所得税的会计处理方法采用应付税款法。
15.合并会计报表的编制方法:根据财政部《合并会计报表暂行规定》和财会二字[1996]2号″关于合并报表合并范围请示的复函″等规定,对公司拥有50％以上(不含50％)权益性资本的子公司的会计报表进行合并。对资产总额和利润总额均达不到母公司资产总额和利润总额10％的子公司,按财政部财会二字[1996]2号文件规定,不纳入合并会计报表范围。合并时,公司重大内部交易和资金往来均互相抵销。在合并过程中,由于母、子公司采用的会计制度不同而产生的差异,根据重要性原则决定是否调整。
四、税项:
1、所得税:所得税税率为33％。本公司芜湖进出口分公司根据芜湖技术开发区开管经贸[1999]252号文件规定,免征该分公司本年所得税。
2、流转税
税种 税目 税率
增值税 商品销售 17％
营业税 运输收入 3％
3、城市维护建设税:按当期应缴纳增值税、营业税的5％缴纳。
4、费用性税金包括车船使用税、房产税、印花税等,按照有关规定上缴并入当期费用。
五、拟出售资产的会计报表附注:
资产负债表:是对2000年10月31日余额的注释;
利润表:是对2000年1-10月发生额的注释;
1、货币资金 单位:人民币元
单位名称 现金 银行存款 合计
大连北大科技(集团)股份有限
公司芜湖进出口分公司 650.62 4,366.20 5,016.82
2、应收帐款
(1)、拟出售各单位应收帐款余额及帐龄如下:单位:人民币元
单位名称 年内 一至二年 二至三年 三年以上 合计
大连北大科技(集团)股份有限
公司芜湖进出口分公司
106,248,491.22 106,248,491.22
大连北大车行(集团)股份有限
公司轿车维修中心、
49,369.22 32,798.03 433,902.65 516,069.90
合计
106,248,491.22 49369.22 32,798.03 433,902.65 106764561.12
(2)、应收帐款主要客户列示如下:单位:人民币元
单位名称 所欠金额 欠款时间 欠款原因
芜湖天元机械设备进出口公司
24,630,312.97 99 货款
南京开立元贸易有限公司
19,999,998.00 99.12 货款
潮阳市丰成实业有限公司
19,171,140.00 2000.2货款
绍兴三益贸易有限公司
11,075,963.50 2000.2货款
潮阳市盛星纺织有限公司
8,760,859.25 2000.3货款
3、其他应收款
(1)、拟出售各单位其他应收款余额及帐龄如下:
单位:人民币元
单位名称 年内 一至二年 二至三年 三年以上 合计
大连北大科技(集团)
股份有限公司
91,850,000.00 2,388,108.13 94,238,108.13
大连北大科技(集团)
股份有限公司芜湖
进出口分公司
1,775,261.81 1,775,261.81
大连北大车行(集团)
股份有限公司轿车修配厂
23,686.00 1830,609.27 1,854,295.27
合计
93,625,261.81 23,686.00 4218,717.40 97,867,665.21
(2)、其他应收款主要客户列示如下:
单位:人民币元
单位名称 所欠金额 欠款时间 欠款原因
芜湖益泰数码科技集团有限公司
52,000,000.00 99 设备款
深圳市华南装饰设计工程有限公司
39,850,000.00 2000 预付工程款
芜湖乐思达尔科技实业有限公司
783,111.68 2000 借款
芜湖益泰集团有限公司
505,840.47 99.11 借款
芜湖奥莱姆科技信息产业有限公司
429,829.66 99.11 借款
4、预付帐款
(1)、拟出售各单位预付帐款余额及帐龄如下:
单位:人民币元
单位名称 年内 一至二年 二至三年 三年以上 合计
大连北大科技(集团)股份
有限公司芜湖进出口分公司
113,987,000.00 113,987,000.00
合计 113,987,000.00 113,987,000.00
(2)、预付帐款主要客户列示如下: 单位:人民币元
单位名称 所欠金额 欠款时间 欠款原因
潮阳明龙贸易有限公司
39,000,000.00 2000.6 货款
潮阳市帝京工贸发展有限公司
25,688,000.00 2000.6 货款
潮阳劲迪贸易有限公司
32,500,000.00 2000.6 货款
潮阳市中峰贸易有限公司
16,000,000.00 2000.6 货款
潮阳市新金中有限公司
400,000.00 2000.1 货款
5、存货
单位:人民币元
项目 产成品金额
大连北大科技(集团)
股份
有限公司芜湖进出口分公司 10,351,134.22
6、长期投资
单位:人民币元
被投资公司名称 投资金额 投资比例
大连第一进口汽车配件公司 17,212,262.79 100％
