审计报告
铜陵洁雅生物科技股份有限公司
容诚审字[2021]230Z3839 号
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
中国·北京
目 录
序号 内 容 页码
1 审计报告 1-4
2 资产负债表 5-6
3 利润表 7
4 现金流量表 8
5 所有者权益变动表 9-12
6 财务报表附注 13-144
审 计 报 告
容诚审字[2021]230Z3839 号
铜陵洁雅生物科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了铜陵洁雅生物科技股份有限公司（以下简称“洁雅股份”）财务报表，
包括 2021 年 6 月 30 日、2020 年 12 月 31 日、2019 年 12 月 31 日、2018 年 12 月 31 日
的资产负债表，2021 年 1-6 月、2020 年度、2019 年度、2018 年度的利润表、现金流量
表、所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反
映了洁雅股份 2021 年 6 月 30 日、2020 年 12 月 31 日、2019 年 12 月 31 日、2018 年 12
月 31 日的财务状况以及 2021 年 1-6 月、2020 年度、2019 年度、2018 年度的经营成果
和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于洁雅股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为分别对2021年1-6月、2020年度、2019年度、2018年度财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
收入确认
1.事项描述
如财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计”24 所述的会计政策、“五、
财务报表项目注释”30 所示，洁雅股份的营业收入主要来自于产品销售及来料加工，2021
年 1-6 月、2020 年度、2019 年度、2018 年度洁雅股份财务报表所示营业收入项目金额
分别为人民币 62,656.70 万元、74,301.05 万元、27,743.03 万元、28,302.91 万元。由于营
业收入金额重大且是洁雅股份关键业绩指标之一，营业收入确认是否恰当对洁雅股份经营成果产生重大影响。因此，我们将收入的确认作为关键审计事项。
2.审计应对
我们对收入确认实施的相关程序主要包括：
(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价内部控制设计是否有效，并测试相关内部控制运行的有效性；
(2) 检查主要销售合同，识别与收入确认相关的商品控制权转移、主要风险和报酬转移相关的条款、分析业务实质，评价收入确认政策是否符合企业会计准则规定；
(3)对营业收入及毛利率实施实质性分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；
(4)采取抽样方式，检查洁雅股份与产品销售收入相关的销售合同、销售发票、签收单、报关单等材料，评估产品销售收入的发生；对洁雅股份资产负债表日前后确认的产品销售收入，核对销售合同、销售发票、签收单、报关单等材料，评估产品销售收入的完整；
(5)执行函证、访谈程序，确认客户含税销售额等重要信息，以此确认账面收入是否正确。
四、管理层和治理层对财务报表的责任
洁雅股份管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估洁雅股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算洁雅股份、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督洁雅股份的财务报告过程。
五、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
(1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(2)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
(3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对洁雅股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致洁雅股份不能持续经营。
(5)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
（以下无正文，为洁雅股份容诚审字[2021]230Z3839号报告之签字盖章页。）
容诚会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国注册会计师：
中国·北京 中国注册会计师：
2021年9月15日
铜陵洁雅生物科技股份有限公司 财务报表附注
铜陵洁雅生物科技股份有限公司
财务报表附注
2018 年至 2021 年 1-6 月
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司的基本情况
1. 公司概况
铜陵洁雅生物科技股份有限公司（以下简称“洁雅股份”、“本公司”或“公司”）前身系铜陵洁雅航空用品有限责任公司（以下简称“洁雅有限”），洁雅有限成立于 1999
年 8 月，并于 2008 年 12 月通过整体变更方式设立为股份有限公司。洁雅股份初始设立
时注册资本和股本均为 1,800.00 万元。经历次股权变化，截至 2021 年 6 月 30 日止，公
司注册资本为 6,090.736 万元、股本为 6,090.736 万元。
统一社会信用代码：913407007139162382
法定代表人：蔡英传。
公司住所：安徽省铜陵市狮子山经济开发区地质大道 528 号。
经营范围：生物萃取技术(除食品、药品)开发、应用及技术转让,化学药品制剂的研制、生产,非处方药的出口,卫生用品的研发、生产及销售(湿巾、卫生湿巾的生产),护肤类化妆品研发、生产、销售,经营本企业自产产品及技术的出口业务,经营本企业生产所需的原辅材料、仪器仪表、机械设备、零部件及技术的进口业务(国家限定公司经营和国家禁止进出口的商品及技术除外)经营进料加工和“三来一补”业务。
财务报告批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于 2021 年 9 月 15 日决议批准
报出。
2. 历史沿革
洁雅有限由自然人蔡英传和冯燕于 1999 年 8 月共同投资设立，注册资本为 52.00
万元，其中：蔡英传以实物出资 20.00 万元、货币出资 22.64 万元；冯燕以货币出资 9.36
万元。本次设立业经铜陵市铜官山区审计师事务所出具的验字（1999）第 150 号验资报告验证。
洁雅有限成立时的股权结构如下：
13
铜陵洁雅生物科技股份有限公司 财务报表附注
序号 股东姓名 出资额（元） 出资比例（%）
1 蔡英传 426,400.00 82.00
2 冯 燕 93,600.00 18.00
合 计 520,000.00 1
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