南昌矿机集团股份有限公司
2023 年年度财务报告
2024 年 4 月
2023 年年度报告
财务报告
一、审计报告
审计意见类型 标准的无保留意见
审计报告签署日期 2024 年 04 月 17 日
审计机构名称 立信会计师事务所（特殊普通合伙）
审计报告文号 信会师报字[2024]第 ZL10150 号
注册会计师姓名 祁涛、程乙北
审计报告正文
南昌矿机集团股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了南昌矿机集团股份有限公司（以下简称南矿集团）财务报表，包括 2023年 12月 31 日的合并及母公司
资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了南矿集团 2023 年 12 月 31
日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部
分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于南矿集团，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整
体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）收入确认
（1）了解、评估并测试南矿集团与销售收入相关的关键内
部控制，评价其设计和运行是否有效。
（2）了解南矿集团经营模式，检查主要客户相关合同条
关于收入确认相关的会计政策及披露详见附注“三、（二十 款，评价南矿集团收入确认是否符合企业会计准则的规五）收入”以及附注“五、（四十）营业收入和营业成 定。
本”。 （3）对南矿集团确认的收入进行抽样测试，检查合同、销
南矿集团 2023 年度实现营业收入 91,872.74 万元。 售订单、完工入库单、出库单、物流单、签收单、验收报
告等相关证据，评价收入确认的真实性和准确性。
南矿集团的收入主要来源于大型集成、破碎、筛分等设备产 （4）对南矿集团重要收入执行函证程序，向客户询证包括品的销售。大型集成设备在客户收到产品，完成整体安装、 合同金额、项目进展、结算情况等信息，核实收入的真实调试并验收合格后确认收入的实现。破碎、筛分设备在客户 性。
收到产品，安装、调试并验收合格后确认收入。 （5）对南矿集团的收入及毛利率实施分析程序，与历史同
由于收入是南矿集团关键业绩指标之一，从而存在管理层为 期、同行业的收入及毛利率进行对比，分析收入及毛利率了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，因 的变动的合理性。
此我们将收入确认识别为关键审计事项。 （6）对南矿集团的主要客户进行背景调查，关注南矿集团
与客户是否存在关联关系。
（7）对收入执行截止测试，评价收入是否被记录在正确的
会计期间。
（二）应收账款减值
关于应收账款减值的会计政策及披露，详见附注“三、 （1）了解、评估和测试南矿集团与应收账款减值相关的关
（十）金融工具”以及附注“五、（三）应收账款”。 键内部控制，评价其设计和运行是否有效。
截至 2023 年 12 月 31 日止，南矿集团应收账款账面余额为 （2）了解南矿集团管理层评估应收账款减值时的判断和考
48,269.42 万元，坏账准备为 6,762.46 万元，账面价值为 虑因素，将南矿集团应收账款减值的会计政策与同行业公
41,506.96 万元。 司进行对比，评价南矿集团应收账款减值准备的会计政策
对于应收账款，管理层将相同信用风险特征的业务划入同一 是否合理。
个组合，按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备，涉 （3）检查南矿集团应收账款账龄分析表和坏账准备计提过及的关键假设包括历史信用损失及当前和未来经济状况的预 程，复核应收账款账龄划分及坏账准备计提是否准确。
期。 （4）对超过信用期及账龄较长的应收账款分析是否存在减
由于应收账款余额重大且坏账准备的评估渉及管理层的重大 值迹象。
判断。因此我们将应收账款的减值作为关键审计事项。 （5）选取样本执行应收账款函证程序及期后回款测试程
序，评价管理层对应收账款减值准备计提是否合理。
（6）检查南矿集团应收账款的期后回款情况，分析应收账
款回款周期是否与合同约定一致，确定坏账准备计提的合
理性。
四、其他信息
南矿集团管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括南矿集团 2023 年年度报告中涵盖的信息，
但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在
审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事
项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，
以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估南矿集团的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用
持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督南矿集团的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的
审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对南矿集团持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致南矿集团不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就南矿集团中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值
得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立
性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在
审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
立信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：祁涛
（项目合伙人）
中国 上海 中国注册会计师：程乙北
查看PDF原文
