武汉天源环保股份有限公司
2022 年年度财务报告
2023 年 3 月 16 日
第十节 财务报告
一、审计报告
审计意见类型 标准的无保留意见
审计报告签署日期 2023 年 03 月 14 日
审计机构名称 中审众环会计师事务所(特殊普通合伙)
审计报告文号 众环审字（2023）0100397 号
注册会计师姓名 刘钧、阮金龙
审计报告正文
审 计 报 告
众环审字（2023）0100397 号
武汉天源环保股份有限公司：
一、审计意见
我们审计了武汉天源环保股份有限公司（以下简称“天源环保”）财务报表，包括 2022 年 12 月 31
日的合并及公司资产负债表，2022 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了天源环保2022年 12月 31 日合并及公司的财务状况以及 2022年度合并及公司的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于天源环保，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
（一）营业收入确认
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
1、了解与评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
如财务报表附注六、38 所述， 2、检查天源环保主要的销售合同，识别与收入确认相关的关键合同条款及履约义
天源环保 2022 年及 2021 年营业收 务，以评价天源环保收入确认政策是否符合会计准则的要求；
入分别为：127,218.73 万元、 3、针对环保装备类销售收入，选取样本，检查其销售合同、发货单、水质检测报
75,991.21 万元，收入增长幅度较 告、验收报告、客户回款单等资料，以评价其收入确认是否符合天源环保的收入确
大。天源环保主要收入来源于环保 认政策；
装备、环保整体解决方案和水处理
及衍生产品服务。 4、检查环保整体解决方案类业务收入确认的会计政策，查阅重大建造合同及其关
天源环保收入的确认时点为： 键合同条款；审核建造合同预计总成本的编制、审核及变更的流程以及相关控制程
环保装备在取得甲方验收报告后确 序，评估其有效性；审核建造合同实际成本、完工进度等情况，以确认建造合同收认；环保整体解决方案根据履约进 入及成本的准确性和完整性；
度在一段时间内确认收入；水处理 5、针对水处理及衍生产品服务类服务收入，检查主要客户的销售合同、服务费结及衍生产品服务按月根据完成渗滤 算单，以确认收入的真实性。
液与高难度污废水实际处理量或协 6、对收入和成本执行分析程序，包括按照业务类别对收入、成本、毛利率波动分议约定保底量确认水处理及衍生产 析，并与以前期间进行比较；
品服务收入。 7、根据客户的性质交易金额比重，挑选样本对各期末应收账款余额和当期交易额
由于营业收入金额重大，其真 执行函证程序；
实性以及是否计入恰当的会计期间 8、就资产负债表日前后确认的收入，选取样本，检查销售合同、服务费计算单、对天源环保报告期内的经营成果有 水质检测报告、验收报告等原始凭据，以评价相关收入是否记录在正确的会计期
着重大影响，因此我们将收入确认 间；
识别为关键审计事项。
9、检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。
（二）应收账款的减值
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
如财务报表附注六、2 所述，截至 2022 年 12 1、对应收账款管理、应收账款减值内控相关内部控制的设计及运行有效
性进行了解和测试；
月 31 日，应收账款账面余额为 50,152.06 万 2、复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评
元，占总资产的比例为 15.75%，坏账准备金额 价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征；
为 6,244.40 万元；
天源环保的应收账款主要来自于政府和行业相 3、通过检查销售合同、客户明细账及验收证据测试应收账款账期划分的关企业。应收账款坏账准备于资产负债表日基 准确性；检查长账龄应收账款的回款情况；测试资产负债表日后收到的于应收款项的预期信用损失评估计算得出的。 回款；选择样本发送应收账款函证；
评估应收款项的预期信用损失需要管理层对未 4、检查相关的交易合同和信用条款及实际信用条款的遵守情况；
来现金流量等估计和判断，考虑的因素包括对 5、通过考虑历史上同类应收款项组合的实际坏账发生金额及情况，结合客户当前及未来财务状况、客户历史还款记 客户信用和市场条件等因素，评估了管理层将应收款项划分为若干组合录、政府政策、市场行情等方面的评估和判 进行减值评估的方法和计算是否适当；
断，与管理层的风险偏好直接相关。由于应收 6、对账龄期限较长、逾期未回款的应收款项，逐项复核是否出现减值的账款余额重大且坏账准备的评估涉及复杂且重 迹象及未来可回收性，评估计提减值准备金额是否恰当；
大的管理层判断，因此我们将其识别为关键审
计事项。 7、对预期信用损失率的计算过程进行复核；对坏账准备金额进行重新计
算。
四、其他信息
天源环保管理层对其他信息负责。其他信息包括 2022 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报
表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
天源环保管理层（以下简称：管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估天源环保的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算天源环保、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督天源环保的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对天源环保持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致天源环保不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就天源环保中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
中审众环会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
（项目合伙人）：刘 钧
中国注册会计师：阮金龙
中国·武汉 2023年 3 月 14日
二、财务报表
财务附注中报表
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