北京亚康万玮信息技术股份有限公司
审 计 报 告
大信审字[2021]第 1-10267 号
大信会计师事务所（特殊普通合伙）
WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.
大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone： +86（10）82330558
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审 计报告
大信审字[2021]第 1-10267 号
北京亚康万玮信息技术股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了北京亚康万玮信息技术股份有限公司（以下简称“贵公司”）财务报表，包
括 2020 年 12 月 31 日、2019 年 12 月 31 日、2018 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，
2020 年度、2019 年度、2018 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
贵公司 2020 年 12 月 31 日、2019 年 12 月 31 日、2018 年 12 月 31 日的财务状况以及 2020 年
度、2019 年度、2018 年度的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期间财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）收入确认
1.事项描述
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贵公司收入确认政策及分类披露参阅财务报表附注三（二十六）、（二十七）和附注五（二十八）。贵公司主要从事针对大型互联网公司和云厂商的 IT 设备的销售业务及运营维护
服务。贵公司 2020 年度、2019 年度、2018 年度合并财务报表中营业收入分别为 121,225.65
万元、134,753.51 万元、109,215.75 万元，其中：IT 运维服务收入分别为 31,185.36 万元、
21,706.35 万元、15,078.74 万元。IT 设备销售业务于取得客户签收单时确认收入；IT 运维服务，在服务期内按直线法分期确认收入或于服务实施完毕时确认收入。营业收入是贵公司的关键业绩指标，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险。因此，我们将营业收入的确认作为关键审计事项。
2.审计应对
我们针对收入确认执行的审计程序主要包括：
(1) 了解、评价贵公司管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计，并对其运行有效性实施测试；
(2) 结合对贵公司业务模式的了解，检查销售合同及服务协议，识别与商品所有权上的风险和报酬转移、服务提供与确认相关的合同条款，评价收入确认方法和时点是否符合企业会计准则的要求；
(3) 询问管理层和相关人员，并结合查询工商登记信息等程序，以确认客户与贵公司是否存在关联关系；
(4) 选取样本检查合同或订单、出库单、物流单据、签收单或确认记录、销售发票、结算记录、回款记录等支持性证据；
(5) 实地走访重要客户，了解交易的商业背景、客户采购商品的使用情况、服务提供情况等；
(6) 对重要客户进行函证，核对报告期内交易金额和往来余额；
(7) 选取资产负债表日前后记录的收入交易样本，检查出库单、物流单、签收单或确认记录等支持性证据，确定相关收入是否计入正确的会计期间；
(8) 对收入增长、毛利率波动等实施实质性分析程序。
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（二）应收账款坏账准备
1.事项描述
贵公司应收账款坏账准备计提政策披露参阅附注三 (十一)、附注三(十二)、附注五（四）。
该事项相关会计期间为 2018 年度至 2020 年度，于 2018 年 12 月 31 日、2019 年 12 月 31 日、
2020 年 12 月 31 日，贵公司应收账款账面余额分别为 15,492.24 万元、40,529.95 万元、
30,513.10 万元，占各期末资产总额的比重分别为 36.54%、47.90%、51.56%,在资产总额中占比重大。
报告期内，贵公司于 2019 年 1 月 1 日开始执行新金融工具准则。在执行新金融工具准则
之前，贵公司采用“已发生损失”模型计提坏账准备，管理层在识别应收账款客观减值证据和计提坏账准备时，需要综合考虑债务人的历史还款记录、目前信用状况等因素，并对预计未来现金流量做出估计；在执行新金融工具准则之后，贵公司以应收账款整个存续期内预期信用损失为基础，对应收账款进行减值会计处理并确认损失准备，管理层需要参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，计算应收账款预期信用损失。这些重大判断存在固有的不确定性，因此，我们将应收账款坏账准备的计提作为关键审计事项。
2.审计应对
我们针对应收账款坏账准备的计提执行的审计程序主要包括：
(1) 了解、评价贵公司与应收款项日常管理和坏账准备计提相关的关键内部控制的设计，
并对其运行有效性实施测试；
(2) 查询可比上市公司相关会计政策和会计估计，评价贵公司坏账准备计提方法和所采
用的关键假设的合理性；
(3) 对期末单项重大应收账款，结合询证余额、检查历史回款记录和期后回款记录、分
析交易对手信用情况等程序，逐项评估管理层单独减值测试结果是否客观合理；
(4) 复核按组合进行减值测试的应收账款账龄分析情况，分析计算迁徙率及历史损失率、
确定预期信用损失率，检查其坏账准备计算的准确性。
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四、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督贵公司的财务报告过程。
五、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结
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