玉禾田环境发展集团股份有限公司
2022 年年度财务报告
一、审计报告
审计意见类型 标准的无保留意见
审计报告签署日期 2023 年 04 月 21 日
审计机构名称 立信会计师事务所(特殊普通合伙)
审计报告文号 信会师报字[2023]第 ZI10211 号
注册会计师姓名 李建军、潘波
审计报告正文
1、审计意见
我们审计了玉禾田环境发展集团股份有限公司（以下简称玉禾田）财务报表，包括 2022年 12 月 31 日的合并及母公司
资产负债表，2022 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了玉禾田 2022 年 12月 31 日的合
并及母公司财务状况以及 2022年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
2、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于玉禾田，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
3、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
（一）营业收入是否计入恰当的会计期间
（二）营业成本完整性
（三）PPP 项目采用建设/移交、运营、移交方式（BOT/TOT）提供服务的，特许经营期内预计发生的资产更新改造支出的合理性。
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）营业收入是否计入恰当的会计期间
因为营业收入是玉禾田利润表关键指标之一，营业收入是否 1、了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的 计入恰当的会计期间是影响净利润的关键因素之一，因此将 设计和运行有效性；
收入是否计入恰当的会计期间作为关键审计事项。 2、选取样本检查服务费合同，识别服务是否已经提供，
详见“第十节、财务报告”中的“五、重要会计政策及会计 提供劳务交易的结果是否能够可靠估计，与交易相关的
估计”中的“39、收入”及“七、合并财务报表项目注释” 经济利益是否能够流入企业，评价收入确认时点是否符
中的“61、营业收入和营业成本”。 合企业会计准则的要求；
3、执行分析性程序，评价收入和毛利是否有明显的异常
波动；
4、选取样本检查与收入确认相关的支持性文件，包括服
务费合同、结算函、销售发票、客户银行回款单等；
5、选取样本执行函证程序，对期末应收账款的余额以及
本期确认的收入金额进行函证；
6、分析并核查公司的主要客户及变化情况，对重要新增
客户进行背景调查；
7、选取样本检查资产负债表日前后确认的收入，核对客
户结算函等支持性文件，评价收入是否被记录于恰当的
会计期间。
（二）营业成本完整性
因为营业成本是玉禾田利润表关键指标之一，营业成本是否 1、了解和评价管理层与采购、工薪和人事相关的关键内完整是影响净利润的关键因素之一，因此将营业成本是否完 部控制的设计和运行有效性；
整作为关键审计事项。 2、核查采购成本的完整性，具体核查程序包括：
（1）检查主要供应商变动情况、检索主要供应商工商信
息情况；
（2）抽取样本检查采购合同、采购入库单、采购发票、
付款凭证及银行回单；
（3）选取样本执行函证程序；
（4）执行采购截止测试程序；
3、核查人工成本的完整性，具体核查程序包括：
（1）核查应付职工薪酬及工资费用的计提与分配情况，
询问玉禾田人力资源政策，了解、复核人力资源成本的
财务核算方法；
（2）对工资计提及分配情况进行分析性复核，分析人均
薪酬和变化情况；
（3）获取职工花名册与工资明细表、考勤明细表，与账
面每月计提数进行核对，检查银行流水，将实际发放金
额与计提金额进行核对；
（4）检查购买商业保险的人数与公司实有人数是否存在
明显差异；
（5）抽取部分项目进行实地走访，访谈部分员工，针对
被访谈员工核查其对应职工花名册、考勤表、工资表和
工资发放记录。
（三）PPP 项目采用建设/移交、运营、移交方式（BOT/TOT）提供服务的，特许经营期内预计发生的资产更新改造支 出的合理性
玉禾田承接的 PPP 项目，在合同特许经营期内，玉禾田为使 1、了解和评价管理层对 PPP 项目的日常管理和特许经营
有关基础设施保持一定的服务能力或在移交给合同授予方之 权会计处理方面相关的关键内部控制的设计和运行有效
前保持一定的使用状态，在报告期对须履行责任的相关开支 性；
进行了最佳金额估计，包括估计特许经营服务期限内设备更 2、复核管理层对 PPP 项目特许经营期预计发生的资产更
新改造支出的预计未来现金开支，选择适当折现率计算其现 新改造支出的计算过程，评价管理层对未来经营期间的
金流量的现值等，并确认为预计负债。同时，考虑预计负债 资本性支出进行预测时使用的估值方法的适当性，并评
的资金成本，按照折现率计算利息支出，利息支出一并计入 价关键参数选取的适当性，包括：
预计负债。特许经营期内预计发生的资产更新改造支出的合 （1）评价评估基准日现有资产规模、日后资本性支出、
理性是影响净利润的关键因素之一，因此将玉禾田 PPP 项目 各类资产的折旧年限和资产使用寿命是否与政府批准额
采用建设/移交、运营、移交方式（BOT/TOT）提供服务 度或者合同约定投资额度及折旧政策无重大偏差；
的，特许经营期内预计发生的资产更新改造支出的合理性作 （2）评价其计算预计未来现金流量现值时采用的折现率
为关键审计事项。 的适当性；
详见“第十节、财务报告”中的“五、重要会计政策及会计 （3）对比审核每一年度实际发生的资本性支出是否与预 估计”中的“30、无形资产”、“36、预计负债”及“七、 测的投资额度无重大偏差。
合并财务报表项目注释”中的“26、无形资产”、“50、预
计负债”、“66、财
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