华致酒行连锁管理股份有限公司
2024 年年度财务报告
2025 年 04 月
财务报告
一、审计报告
审计意见类型 标准的无保留意见
审计报告签署日期 2025 年 04 月 16 日
审计机构名称 北京德皓国际会计师事务所(特殊普通合伙)
审计报告文号 德皓审字[2025]00000835
注册会计师姓名 孙蕊、穆雪飞
审计报告正文
华致酒行连锁管理股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了华致酒行连锁管理股份有限公司（以下简称华致酒行）财务报表，包括 2024 年 12 月 31 日
的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了华致酒行 2024
年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2024 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于华致酒行，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
1．收入确认；
2．存货确认和计量；
（一）收入确认
1．事项描述
华致酒行收入确认会计政策及账面金额信息请参阅财务报表“附注三、（三十一）”及“附注五、注释
32”。
华致酒行主要从事酒类商品销售，2024 年度营业收入为 946,448.39 万元。由于收入是华致酒行的关键业
绩指标之一，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入的固有风险，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。
2．审计应对
我们对于收入确认所实施的重要审计程序包括：
（1）了解、评估及测试了与销售收入相关的内部控制；
（2）选取样本执行合同核查，检查主营业务收入的确认条件、方法是否符合企业会计准则的要求；
（3）执行分析性复核程序，对比各收入类别或产品收入及毛利率的变动情况，分析收入与毛利率变动的合理性；
（4）对重要客户的交易额、应收账款及合同负债余额实施函证程序；
（5）选取样本执行细节测试，检查与收入确认相关的支持性文件，包括订单、销售合同、出库单、签收单、发票等；
（6）针对资产负债表日前后记录的交易选取样本进行截止测试，评价相关收入是否被记录于恰当的会计期间；
根据已执行的审计工作，我们认为华致酒行的收入确认符合企业会计准则。
（二）存货确认和计量
1．事项描述
本年度华致酒行存货确认会计政策及账面金额信息请参阅合并财务报表“附注三、（十七）”及“附注五、注释 7”。
华致酒行存货结存金额较大，2024 年 12 月 31 日存货账面价值为 325,872.97 万元，占资产的比重为
45.81%，由于金额重大，存货的确认和计量对财务报表会产生重要影响，因此我们将存货的确认和计量识别为关键审计事项。
2．审计应对
我们针对存货的确认和计量实施的重要审计程序包括：
（1）了解和评价管理层复核、评估和确定存货确认和计量相关的内部控制设计的有效性，并测试关键控制运行的有效性；
（2）结合了解华致酒行及其环境时获取的信息，检查存货的确认和计量是否符合企业会计准则，前后期是否一致；
（3）对库存商品计价进行测试：检查库存商品的发出计价是否计算准确；检查库存商品的计价方法前
后期是否一致；
（4）对采购入库、存货出库执行截止测试，通过核对资产负债表日前后的入库单、出库单、运输信息、签收记录、存货暂估清单等，检查采购入库及销售出库是否存在跨期现象；
（5）选取重要供应商，结合应付账款及预付账款实施函证；
（6）对存货进行实地监盘，关注残冷背次的存货是否被识别；
（7）获取存货明细清单重新计算核实存货跌价准备计提的准确性；对管理层计算的可变现净值进行评价，并检查了期后销售情况；结合监盘情况，与管理层沟通是否存在预计无法销售的存货并评估其存货跌价准备计提是否充分。
根据已执行的审计工作，我们认为华致酒行存货的确认和计量是恰当的。
四、其他信息
华致酒行管理层对其他信息负责。其他信息包括华致酒行 2024 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财
务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
华致酒行管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，华致酒行管理层负责评估华致酒行的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算华致酒行、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督华致酒行的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险， 并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假 陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错 报的风险。
2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对华致酒 行持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重 大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分， 我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能 导致华致酒行不能持续经营。
5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
6．就华致酒行中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识 别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响 我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。 我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期 在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通 该事项。
北京德皓国际会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
（项目合伙人） 孙蕊
中国·北京 中国注册会计师：
穆雪飞
二〇二五年四月十六日
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：华致酒行连锁管理股份有限公司
2024 年 12 月 31 日
单位：元
项目 2024 年 12 月 31 日 2024 年 1 月 1 日
流动资产：
货币资金 1,386,281,605.82 1,093,186,563.55
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据 64,759,280.00 200,000.00
应收账款 146,985,242.13 207,976,755.17
应收款项融资 1,586,000.00 10,582,9
