2024 年年度财务报告
一、审计报告
审计意见类型 标准的无保留意见
审计报告签署日期 2025 年 04 月 14 日
审计机构名称 政旦志远（深圳）会计师事务所（特殊普通合伙）
审计报告文号 政旦志远审字第 2500277 号
注册会计师姓名 陈磊、张吉宝
审计报告正文
审 计 报 告
政旦志远审字第 2500277 号
博士眼镜连锁股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了博士眼镜连锁股份有限公司(以下简称博士眼镜公司)财务报表，包括 2024 年 12 月 31
日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了博士眼镜公
司 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2024 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于博士眼镜公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
1.存货跌价准备
2.使用权资产与租赁负债的确认和计量
(一) 存货跌价准备事项
1. 事项描述
截止 2024 年 12 月 31 日，如博士眼镜公司合并财务报表附注三（十六）、附注五注释 6 所述，博
士眼镜公司存货期末价值 186,463,335.97 元，存货账面价值较高，占期末资产总额 14.88%，管理层对存货按照可变现净值进行后续计量。可变现净值以存货的预计售价减去至完工时将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。管理层在确定可变现净值时需要运用重大判断，并需要考虑历史售价及未来市场趋势。鉴于该过程需要管理层作出重大判断，我们将存货的跌价准备识别为关键审计事项。
2.审计应对
我们对于存货跌价准备所实施的重要审计程序包括：
（1）了解和测试存货跌价准备相关的内部控制，以判断存货跌价准备相关内部控制的运行是否有效；
（2）执行存货监盘程序，检查存货的数量、型号及状况等；
（3）取得存货的年末库龄清单，对库龄较长的存货进行分析性复核；
（4）获取存货库龄表、存货跌价准备计算表等，检查是否按相关会计政策执行，检查以前年度计提的存货跌价及本期的变化情况，分析存货跌价准备计提是否充分；
（5）对管理层确定的存货可变现净值以及存货减值准备金额进行复核及测算。
基于已执行的审计工作，我们认为，管理层关于存货可变现净值的判断是合理的。
(二) 使用权资产与租赁负债的确认和计量事项
1. 事项描述
2024 年末博士眼镜公司使用权资产账面原值 302,065,725.72 元，累计折旧 129,019,826.86 元，
减值准备 0 元，账面价值 173,045,898.86 元，租赁负债 175,918,376.14 元（包含一年内到期的非流动
负债 88,630,908.08 元）。由于租赁准则在租赁的识别、初始确认、后续计量、列报与披露等方面涉及管理层重大判断，且使用权资产和租赁负债金额较大，对博士眼镜公司财务报表具有重大影响。鉴于该事项对 2024 年度的净利润影响重大，我们将使用权资产与租赁负债的确认和计量识别为关键审计事项。
2.审计应对
我们针对使用权资产与租赁负债的确认和计量事项实施的主要审计程序包括：
（1）获取所有租赁或包含租赁合同汇总表，对租赁合同进行检查，确认是否为租赁或包含租赁，以及相关初始计量是否恰当；
（2）检查本期发生的租赁或包含租赁形成的使用权资产的初始计量：包括检查租赁负债的初始计量是否合理、检查承租人发生的初始直接费用的计算是否合理，折现率的选取是否合理，会计处理是否恰当；
（3）检查管理层是否按照确定的折现率分摊未确认融资费用，分摊是否正确，相应的会计处理是否正确；
（4）检查使用权资产的减少：检查因租赁期到期而停止租赁的使用权资产的会计处理是否恰当；
（5）检查使用权资产累计折旧：包括检查管理层制定的折旧政策和方法是否符合相关会计准则的规定，确定其所采用的折旧方法能否在使用权资产租赁期内合理分摊其成本、复核本期使用权资产折旧费用的计提和分配。
（6）实地检查重要使用权资产,确定其是否存在。
基于已执行的审计程序，我们认为，博士眼镜公司关于使用权资产与租赁负债的确认和计量符合要求。
四、其他信息
博士眼镜公司管理层对其他信息负责。其他信息包括 2024 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
博士眼镜公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，博士眼镜公司管理层负责评估博士眼镜公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算博士眼镜公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督博士眼镜公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对博士眼镜公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致博士眼镜公司不能持续经营。
5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
6．就博士眼镜公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
政旦志远（深圳）会计师事务所（特殊普通 中国注册会计师：
合伙）
（项目合伙人） 陈磊
中国·深圳 中国注册会计师：
张吉宝
二〇二五年四月十四
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：博士眼镜连锁股份有限公司
2024 年 12 月 31 日
单位：元
项目 期末余额 期初余额
流动资产：
货币资金 199,335,621.73 193,540,928.43
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产 128,146,988.11
衍生金融资产
应收票据
应收账款 75,979,279.51
