一、审计报告
审计意见类型 标准的无保留意见
审计报告签署日期 2025 年 04 月 18 日
审计机构名称 天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）
审计报告文号 天职业字[2025]14766 号
注册会计师姓名 嵇道伟、张坚
审计报告正文
审计报告
天职业字[2025]14766 号
天津利安隆新材料股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了天津利安隆新材料股份有限公司（以下简称“利安隆”）财务报表，包括 2024
年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母公司利润表、合并及母公
司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
利安隆 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2024 年度的合并及母公司经营成
果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对
财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职
业道德守则，我们独立于利安隆，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取
的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的
应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
一、收入事项
利安隆本期收入 568,691.65 万元，较上期增 针对上述营业收入事项，我们实施的审计
长 7.74%。对于境内销售收入，利安隆通常在商品 程序包括但不限于：
抵达订单约定的交货地点，经买方或经销商确认
收货后确认销售收入的实现；对于向境外销售的
收入，利安隆则在货物报关出口离岸时确认销售 （1）了解与收入确认相关的关键内部控
收入的实现。由于收入是关键业绩指标，可能存 制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确 行，并测试相关内部控制的运行有效性;
认的固有风险。此外，销售收入的真实性和完整 （2）对营业收入及毛利率实施实质性分析
性会对经营成果产生重大影响，因此我们将收入 程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波
确认作为关键审计事项。 动原因；
具体的收入政策及数据披露分别详见财务报 （3）检查主要销售合同，识别客户取得相
表附注三、（二十八）及附注六、（四十二）所述。 关商品控制权的条款，评价收入确认政策是否
符合企业会计准则的规定；
（4）对营业收入以抽样方式检查与收入确
认相关的支持性文件：对于境内销售收入,包括
销售合同、销售发票、客户签收的发货单、收款
凭证等；对于境外销售收入,获取海关出口数据
并与账面记录核对,检查销售合同、出口报关
单、已装船提单、销售发票等支持性文件。
（5）结合应收账款函证，以抽样的方式对
主要客户执行函证程序，函证内容包括当期销
售额及往来款余额。
（6）以抽样方式对资产负债表日前后确认
的营业收入核对至客户签收单等支持性文件，
评价营业收入是否在恰当期间确认；
（7）对新增重要客户的商业合理性进行核
查。
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
二、商誉事项
截至 2024 年 12 月 31 日，公司账面商誉 针对上述商誉事项，我们实施的审计程序包
为 63,677.55 万元，本期均未计提减值。 括但不限于：
由于相关的商誉对财务报表的重要性，同时 （1）了解并测试公司管理层对减值测试相
商誉减值测试的结果很大程度上依赖于管理层所 关的关键内部控制，评价内部控制制度设计的合做的估计和采用的假设，例如对资产组预计未来 理性以及执行的有效性；
可产生现金流量和折现率的估计。该等估计受到 （2）复核减值测试程序，包括评估中使用
管理层对未来市场以及对经济环境判断的影响， 的重要假设的相关性和合理性，原始数据的相关采用不同的估计和假设会对评估的商誉可收回价 性、完整性和准确性；
值有很大的影响，因此我们将商誉识别为关键审 （3）获取外部评估机构出具的商誉减值测
计事项。 试报告，评估商誉减值测试模型是否复核现行的
具体的数据披露详见财务报表附注六、（十 企业会计准则，评价管理层聘请的外部评估机构
七）所述。 的独立性及专业胜任能力是否适当；
（4）复核公司对商誉所在资产组或资产组
合的划分是否合理，是否将商誉账面价值在资产
组或资产组组合之间恰当分摊。
四、其他信息
利安隆管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括《天津利安隆新材料股份有限公司 2024 年年度报告》中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估利安隆的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划进行清算利安隆、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督利安隆的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对利安隆持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致利安隆不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就利安隆中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
中国注册会计师
张坚
