第十节 财务报告
一、审计报告
审计意见类型 保留意见
审计报告签署日期 2022 年 4 月 20 日
审计机构名称 中证天通会计师事务所（特殊普通合伙）
审计报告文号 中证天通（ 2022）证审字第010200006 号
注册会计师姓名 索还锁、吴金龙
审 计 报 告
中证天通（2022）证审字第 010200006 号
雄安科融环境科技股份有限公司全体股东：
一、保留意见
我们审计了雄安科融环境科技股份有限公司（以下简称“科融环境”）财务报表，包括 2021 年 12 月 31 日的合并及公
司资产负债表，2021 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，除“形成保留意见的基础”部分所述事项产生的影响外，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则
的规定编制，公允反映了科融环境 2021 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2021 年度合并及公司的经营成果和现金流
量。
二、形成保留意见的基础
如合并财务报表附注“十六、其他重大事项（三）”所述：
2021 年 6 月，科融环境所属的普益石家庄股权投资基金管理中心（有限合伙）（以下简称“普益基金”）与新疆利玛
成能源设备有限责任公司（以下简称“新疆利玛成”）签订《股权转让协议》，约定普益基金以现金方式收购新疆利玛成持有的巴州君创能源有限责任公司（以下简称“巴州君创”）29.50%股权。2021 年 7 月，普益基金支付了股权转让款 5,800
万元。2022 年 1 月，双方签订《终止股权转让协议》。2022 年 1 至3 月，新疆利玛成分四次退回普益基金 5,800 万元股权
转让款。
我们注意到，2021 年 3 月，与科融环境同受控制的新疆君创能源设备有限公司（以下简称“新疆君创”）将其持有的
巴州君创 100%股权转让给新疆利玛成，其 100%股权转让价格为 4,000 万元。截止 2021 年 12 月 31 日，新疆利玛成尚未支付
股权转让价款。我们无法就普益基金收购巴州君创 29.50%股权交易的商业实质和商业合理性及定价公允性获取充分、适当的审计，无法判断科融环境资产负债表日在长期股权投资项下列报的巴州君创 5,800 万元投资款的处理是否恰当。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于科融环境，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行
审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
（一）特许经营权减值测试
1、事项描述
如财务报表“附注三重要会计政策及会计估计（二十一）”所述和“附注五合并财务报表主要项目注释（十六）”所示，公司之子公司诸城宝源新能源发电有限公司以建设经营移交方式参与诸城市生活垃圾焚烧发电与填埋的公共基础设施建设
业务，形成特许经营权无形资产，截至 2021 年 12 月 31 日，该特许经营权账面价值为 5,470.27 万元，2021 年度公司对该
特许经营权计提减值准备 13,949.38 万元。由于特许经营权资产金额重大，且减值测试涉及管理层的重大判断和估计。因此，我们将其作为关键审计事项。
2、审计应对
我们针对特许经营权减值测试实施的审计程序主要包括：
（1）了解、测试与特许经营权相关的内部控制设计和执行是否有效；
（2）实地观察、盘点诸城宝源新能源发电有限公司垃圾发电站的运营情况，检查特许经营权项目的相关协议条款，评价管理层所作会计估计的合理性；
（3）与管理层及其聘请的外部专家进行沟通，评估管理层聘请的外部专家的专业胜任能力、独立性和客观性，了解并评价其执行程序过程中所使用的相关支持证据的适当性；
（4）获取外部评估专家出具的评估报告，并对其在减值测试过程中作出的重要判断进行分析复核。
（二）收入确认
1、事项描述
如财务报表“附注三重要会计政策及会计估计（二十七）”所述和“附注五合并财务报表主要项目注释（三十九）”所示，
科融环境 2021 年度合并营业收入金额为人民币 17,640.35 万元，较 2020 年度减少 65.74%。营业收入确认的真实性、完整
性和确认时点的准确性对经营成果产生重大影响，因此，我们将收入的确认作为关键审计事项。
2、审计应对
我们针对收入的确认实施的审计程序主要包括：
（1）了解、测试与收入确认的相关内部控制制度、财务核算制度的设计和执行是否有效；
（2）对管理层进行访谈，了解收入确认政策，结合公司各类业务或产品的销售合同主要条款，分析评价各类业务或产品收入确认原则及具体标准是否符合企业会计准则相关规定；
（3）结合业务或产品类型对营业收入月度、年度变动以及毛利率的波动情况执行分析程序；
（4）检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、发票、出库单、客户签收单、调试报告等，判断收入确认的真实性；
（5）对主要客户的销售收入进行函证，检查销售收入的真实性及完整性；
（6）选择重大的合同，对客户进行访谈；
（7）针对资产负债表日前后确认的收入实施截止性测试，核对出库单、客户签收单、调试报告等支持性文件，判断收入确认期间是否恰当。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括科融环境 2021 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已经执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估科融环境的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算科融环境、终止营运或别无其他现实的选择。
治理层负责监督科融环境的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由舞弊或错误所导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险；设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对科融环境的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致科融环境不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就科融环境实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对当期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报
告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：雄安科融环境科技股份有限公司
单位：元
项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
流动资产：
货币资金 89,868,309.73 179,775,885.60
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据 12,336,940.38 31,558,020.38
应收账款 163,736,669.10
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