箭牌家居集团股份有限公司
2023 年年度财务报告
2024 年 4 月 20 日
一、审计报告
审计意见类型 标准的无保留意见
审计报告签署日期 2024 年 04 月 19 日
审计机构名称 信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）
审计报告文号 XYZH/2024SZAA5B0086
注册会计师姓名 钟宇、邓庆慧
审计报告正文
审计报告
XYZH/2024SZAA5B0086
箭牌家居集团股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了箭牌家居集团股份有限公司（以下简称箭牌家居）财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债
表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了箭牌家居 2023 年 12 月 31 日的合并
及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于箭牌家居，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
1、收入确认
关键审计事项 审计中的应对
如财务报表附注七、38 所述，箭牌家居主要从 我们针对上述关键审计事项实施的主要审计程序包括：
事卫浴产品的研发、生产和销售，2023 年度在 （1）测试与产品销售相关的关键内部控制实际运行的有效性；
合并财务报表中列报的营业收入分别为 76.48 （2）复核与收入确认相关的会计政策是否符合企业会计准则的规
亿元。箭牌家居是以控制权转移作为收入确认 定，是否得到一贯地运用；
时点，而产品控制权的转移时点在不同的销售 （3）按照产品类型对收入以及毛利情况进行分析，判断收入是否
模式下是不同的，这需要管理层作出判断。由 出现异常波动，分析收入波动的合理性；
于收入是箭牌家居的关键业绩指标之一，存在 （4）选取样本执行细节测试，检查销售合同、出库单、签收单、
管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确 验收单、销售发票及银行收款单等单据，以判断相关产品销售收入
认的固有风险，因此，我们将产品销售收入的 的确认是否正确；
确认识别为 2023 年度合并财务报表审计的关键 （5）选取重要的经销商等，实施函证等程序，检查销售收入的真
审计事项。 实性；
（6）就资产负债表日前后确认收入的销售，选取样本，检查销售
合同/出库单/签收单/验收单/销售发票及银行收款单等单据，以评
估相关产品销售收入是否记入恰当的会计期间。
2、应收账款坏账准备的计提
关键审计事项 审计中的应对
如财务报表附注七、3 所述，于 2023 年 12 月 我们针对应收账款坏账准备的计提实施的审计程序主要包括：
31 日，箭牌家居合并财务报表应收账款的账面 （1）复核管理层关于应收款项减值准备流程的内部控制；
余额为 5.36 亿元，相应的应收账款坏账准备为 （2）与管理层讨论坏账政策，评估历史损失率的准确性，并结合
1.62 亿元。箭牌家居的主要客户为经销商、工 当前经济状况及所处行业来评价管理层计提坏账准备的合理性；
程客户等，受宏观经济环境及房地产行业流动 （3）与管理层就单项金额重大的应收款项的可回收性进行讨论；
性危机等因素影响，公司的部分工程客户回款 （4）测试应收账款的账龄，对账龄分析执行分析性复核程序等，
存在较大的不确定性，相关的预期信用损失率 以验证管理层用以计提应收账款坏账准备的基础数据的准确性；
的估计涉及重大的管理层判断和估计，该事项 （5）对重大的客户进行背景调查及信用资质复核；
对于我们的审计而言是重要的，因此我们将应 （6）复核和评价集团对于应收账款相关披露的充分性。
收账款坏账准备的计提识别为 2023 年度的合并
财务报表审计的关键审计事项。
四、其他信息
箭牌家居管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括箭牌家居 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估箭牌家居的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算箭牌家居、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督箭牌家居的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对箭牌家居持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致箭牌家居不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就箭牌家居中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
信永中和会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师： 钟宇（项目合伙人）
中国注册会计师：邓庆慧
中国 北京 二○二四年四月十九日
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：箭牌家居集团股份有限公司
2023 年 12 月 31 日
单位：元
项目 2023 年 12 月 31 日 2023 年 1 月 1 日
流动资产：
货币资金 1,969,720,386.54 1,900,210,306.23
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据 78,355,068.69 48,540,817.24
应收账款 374,581,877.24 375,701,277.78
应收款项融资 4,470,777.28
预付款项 37,867,351.87
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