青岛食品股份有限公司
2024 年年度财务报告
2025 年 4 月
财务报告
一、审计报告
审计意见类型 标准的无保留意见
审计报告签署日期 2025 年 04 月 16 日
审计机构名称 毕马威华振会计师事务所（特殊普通合伙）
审计报告文号 毕马威华振审字第 2509942 号
注册会计师姓名 雷江、姜慧
审计报告正文
审计报告
毕马威华振审字第 2509942 号
青岛食品股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了后附的青岛食品股份有限公司(以下简称“青食股份”)财务报表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公
司资产负债表，2024 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照中华人民共和国财政部颁布的企业会计准则(以下简称“企业会计准
则”)的规定编制，公允反映了青食股份 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2024 年度的合并及母公司经营
成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则(以下简称“审计准则”)的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于青食股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对 2024 年度的财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报
表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
收入确认
请参阅财务报表附注“五、公司重要会计政策、会计估计”22 所述的会计政策及财务报表附注“七、合并财务报表项目注释”35。
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
青食股份及其子公司(“青食集团”)的主营业务为饼干、调 与评价收入确认相关的审计程序中主要包括以下程序：
味品、糖果制品等生产与销售。青食集团的产品主要为钙奶 了解和评价与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有
饼干等。 效性；
青食集团主要销售客户为国内的经销商和商超。根据业务合 选取销售业务合同，检查主要交易条款，以评价青食集团收同约定，青食集团在客户取得商品控制权的时点，即商品签 入确认的会计政策是否符合企业会计准则的要求；
收时确认收入。 在抽样的基础上，将收入核对至销售业务合同、发货单、到
收入是青食集团的关键业绩指标之一，存在管理层为了达到 货签收单等相关支持性文件，以评价收入是否按照青食集团特定目标或预期而提前或延后确认操纵收入确认的固有风 的会计政策予以确认；
险，我们将收入确认的截止性错报风险识别为关键审计事
项。
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
在抽样的基础上，选取临近资产负债表日前后的销售交易，
与发货单、到货签收单等相关支持性文件进行核对，以评价
相关收入是否记录于恰当的会计期间；
选取项目，就相关客户的销售交易金额以及往来款项余额实
施函证程序；
检查资产负债表日后的销售记录是否存在重大的销售退货，
并检查相关支持性文件(如适用)，以评价相关收入是否记录
于恰当的会计期间；
选取符合特定风险标准的收入会计分录，检查相关支持性文
件。
四、其他信息
青食股份管理层对其他信息负责。其他信息包括青食股份 2024 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们
的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估青食股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非青食股份计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督青食股份的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
(1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(2)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
(3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对青食股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致青食股份不能持续经营。
(5)评价财务报表的总体列报(包括披露)、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(6)就青食股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施(如适用)。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：青岛食品股份有限公司
2024 年 12 月 31 日
单位：元
项目 期末余额 期初余额
流动资产：
货币资金 239,451,835.01 170,348,709.40
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产 495,895,715.07 762,076,841.08
衍生金融资产
应收票据 2,039,435.40 8,798,112.20
应收账款 8,634,968.12 12,630,216.94
应收款项融资 3,563,058.50
预付款项
