目 录
一、审计报告...... 第 1—7 页
二、财务报表...... 第 8—15 页
（一）合并及母公司资产负债表...... 第 8—9 页
（二）合并及母公司利润表...... 第 10 页
（三）合并及母公司现金流量表...... 第 11 页
（四）合并及母公司所有者权益变动表......第 12—15 页
三、财务报表附注...... 第 16—129 页
审 计 报 告
天健审〔2019〕7-465 号
广州洁特生物过滤股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了广州洁特生物过滤股份有限公司（以下简称洁特生物公司）财务
报表，包括 2016 年 12 月 31 日、2017 年 12 月 31 日、2018 年 12 月 31 日、2019
年 6 月 30 日的合并及母公司资产负债表，2016 年度、2017 年度、2018 年度、
2019 年 1-6 月的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了洁特生物公司 2016 年 12 月 31 日、2017 年 12 月 31 日、2018 年 12
月 31 日、2019 年 6 月 30 日的合并及母公司财务状况，以及 2016 年度、2017 年
度、2018 年度、2019 年 1-6 月的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于洁特生物公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
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三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对 2019 年 1-6 月、2018 年度、2017
年度财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
(一) 应收账款减值
1. 相关会计年度：2019 年 1-6 月
(1) 事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(九)1 及五(一)2 所述。
截至 2019 年 6 月 30 日，洁特生物公司应收账款账面余额为人民币
57,067,387.30 元，坏账准备为人民币 3,339,523.77 元，账面价值为人民币53,727,863.53 元。
洁特生物公司管理层（以下简称管理层）根据各项应收账款的信用风险特征，以单项应收账款或应收账款组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，管理层综合考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，估计预期收取的现金流量，据此确定应计提的坏账准备；对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，管理层以账龄为依据划分组合，参照历史信用损失经验，并根据前瞻性估计予以调整，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表，据此确定应计提的坏账准备。
由于应收账款金额重大，且应收账款减值涉及重大管理层判断，我们将应收账款减值确定为关键审计事项。
(2) 审计应对
针对应收账款减值，我们实施的审计程序主要包括：
1) 了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
2) 复核以前年度已计提坏账准备的应收账款的后续实际核销或转回情况，评价管理层过往预测的准确性；
3) 复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价
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管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征；
4) 对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，获取并检查管理层对预期收取现金流量的预测，评价在预测中使用的关键假设的合理性和数据的准确性，并与获取的外部证据进行核对；
5) 对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；根据具有类似信用风险特征组合的历史信用损失经验及前瞻性估计，评价管理层编制的应收账款账龄与预期信用损失率对照表的合理性；测试管理层使用数据（包括应收账款账龄、历史损失率、迁徙率等）的准确性和完整性以及对坏账准备的计算是否准确；
6) 检查应收账款的期后回款情况，评价管理层计提应收账款坏账准备的合理性；
7) 对重要应收账款实施函证程序，核实应收账款的存在及准确性；
8) 检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。
2. 相关会计年度：2018 年度、2017 年度
(1) 事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(十)及五(一)2 所述。
截至 2018 年 12 月 31 日，洁特生物公司应收账款账面余额为人民币
70,865,192.85 元，坏账准备为人民币 4,042,501.75 元，账面价值为人民币
66,822,691.10 元；截至 2017 年 12 月 31 日，洁特生物公司应收账款账面余额
为人民币 52,888,770.55 元，坏账准备为人民币 3,008,159.15 元，账面价值为人民币 49,880,611.40 元。
对于单独进行减值测试的应收账款，当存在客观证据表明其发生减值时，管理层综合考虑债务人的行业状况、经营情况、财务状况、还款记录等因素，估计未来现金流量现值，并确定应计提的坏账准备；对于采用组合方式进行减值测试的应收账款，管理层根据账龄、行业状况、逾期状态等依据划分组合，以与该等组合具有类似信用风险特征组合的历史损失率为基础，结合现实情况进行调整，估计未来现金流量现值，并确定应计提的坏账准备。
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由于应收账款金额重大，且应收账款减值测试涉及重大管理层判断，我们将应收账款减值确定为关键审计事项。
(2) 审计应对
针对应收账款减值，我们实施的审计程序主要包括：
1) 了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
2) 复核管理层对应收账款进行减值测试的相关考虑和客观证据，评价管理层是否充分识别已发生减值的应收账款；
3) 对于单独进行减值测试的应收账款，获取并检查管理层对未来现金流量现值的预测，评价在预测中使用的关键假设的合理性和数据的准确性，并与获取的外部证据进行核对；
4) 对于采用组合方式进行减值测试的应收账款，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；测试管理层使用数据的准确性和完整性（包括对于以账龄为信用风险特征的应收账款组合，以抽样方式检查应收账款账龄的准确性）以及对应计提坏账准备的计算是否准确；
5) 对重要应收账款实施函证程序，核实应收账款的存在及准确性；
6) 检查应收账款的期后回款情况，评价管理层计提应收账款坏账准备的合理性；
7) 检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。
(二) 收入确认
相关会计年度：2019 年 1-6 月、2018 年度、2017 年度
(1) 事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三（二十二）及五（二）1 所述。
洁特生物公司的营业收入主要来自于生产和销售生物培养类、液体处理类等生物实验室耗材产品。2019 年 1-6 月，洁特生物公司营业收入金额为人民币94,311,458.00 元；2018 年度，洁特生物公司营业收入金额为人民币207,479,558.03 元；2017 年度，洁特生物公司营业收入金额为人民币
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167,043,100.22 元。
洁特生物公司的内销收入在产品交付给购货方并经确认收货，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量时确认。外销收入在将产品报关、离港，取得提单，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量时确认。
由于营业收入是洁特生物公司关键业绩指标之一，可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。
(2) 审计应对
针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
2) 检查主要的销售合同，识别与商品所有权上的主要风险和报酬转移相关的条款，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定；
3) 对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施实质性分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；
4) 对于内销收入，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售订单、销售发票、送货清单等；对于出口收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并以抽样方式检查销售订单、出口报关单、货运提单、销售发票等支持性文件；
5) 对主要客户进行实地走访核查，对主要客户与洁特生物公司的合作情况进行访谈，获取主要客户与洁特生物公司的交易订单数据；
6) 结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证销售额；
7) 以抽样方式对资产负债表日前后确认的营业收入核对至送货清单、货运提单等支持性文件，评价营业收入是否在恰当期间确认；
8) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。
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四、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估洁特生物公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
洁特生物公司治理层（以下简称治理层）负责监督洁特生物公司的财务报告过程。
五、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由
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