光大证券股份有限公司
已审财务报表
2023年度
光大证券股份有限公司
目 录
页 次
一、审计报告 _1 – 13
二、已审财务报表
合并资产负债表 14 – 15
合并利润表 16 – 17
合并股东权益变动表 18 – 19
合并现金流量表 20 – 21
公司资产负债表 22 – 23
公司利润表 24 – 25
公司股东权益变动表 26 – 27
公司现金流量表 28 – 29
财务报表附注 30 – 184
补充资料
1．当期非经常性损益明细表 1
2．境内外会计准则下会计数据差异 1
3．净资产收益率及每股收益 1 – 2
审计报告
安永华明（2024）审字第70015756_B01号
光大证券股份有限公司
光大证券股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了光大证券股份有限公司的财务报表，包括2023年12月31日的合并及公
司资产负债表，2023年度的合并及公司利润表、股东权益变动表和现金流量表以及相
关财务报表附注。
我们认为，后附的光大证券股份有限公司的财务报表在所有重大方面按照企业会
计准则的规定编制，公允反映了光大证券股份有限公司2023年12月31日的合并及公司
财务状况以及2023年度的合并及公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会
计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国
注册会计师职业道德守则，我们独立于光大证券股份有限公司，并履行了职业道德方
面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提
供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。
这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事
项单独发表意见。我们对下述每一事项在审计中是如何应对的描述也以此为背景。
我们已经履行了本报告“注册会计师对财务报表审计的责任”部分阐述的责任，
包括与这些关键审计事项相关的责任。相应地，我们的审计工作包括执行为应对评估
的财务报表重大错报风险而设计的审计程序。我们执行审计程序的结果，包括应对下
述关键审计事项所执行的程序，为财务报表整体发表审计意见提供了基础。
审计报告（续）
安永华明（2024）审字第70015756_B01号
光大证券股份有限公司
三、关键审计事项（续）
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
预计负债的评估
贵集团的全资子公司光大资本投资有限 与预计负债确认相关的审计程序主
公司（以下简称“光大资本”）主要从事 要包括：
私募股权投资基金业务，光大浸辉投资
管理（上海）有限公司（以下简称“光 查看与投资、诉讼及争议相关的合
大浸辉”）为光大资本下属全资子公司。 同、协议、内部审批和法律往来函
于2016年4月，光大浸辉、暴风集团股份 件；
有限公司全资子公司暴风（天津）投资 获取并复核了管理层了解的有关
管理有限公司和上海群畅金融服务有限 MPS项目及其他案件相关的诉
公司作为普通合伙人与各有限合伙人签 讼、仲裁、财产保全的情况，并查
署《上海浸鑫投资咨询合伙企业（有限 看相关的法律文件及其他相关信
合伙）有限合伙协议》，共同发起设立上 息；
海浸鑫投资咨询合伙企业（有限合伙） 获取并复核了管理层有关上述诉讼
（以下简称“浸鑫基金”），并通过设立 及争议的评估结果；
特殊目的载体的方式收购境外MP&Silva 获取并复核了公司与浸鑫基金优先
Holding S.A.（以下简称“MPS”）公司 级有限合伙人的相关和解协议及执
65%的股权。光大浸辉担任浸鑫基金的 行情况；
执行事务合伙人。浸鑫基金优先级有限 评价财务报表中针对预计负债的相
合伙人出资人民币32亿元、中间级有限 关披露是否满足企业会计准则的要
合伙人出资人民币10亿元、劣后级有限 求。
合伙人出资人民币10亿元。
于2023年9月，光大资本与所有优先级有
限合伙人签订了相关的和解协议。
此外，浸鑫基金一名中间级有限合伙人
出示了一份与全体普通合伙人签订的补
充协议，约定全体普通合伙人对于该中
间级有限合伙人未能获偿本金及预期收
益的差额部分予以赔偿。另外，浸鑫基
金的部分中间级有限合伙人因浸鑫基金
与光大资本产生侵权责任纠纷，截至财
务报表批准报出日，上述诉讼案件仍在
进行中。
审计报告（续）
安永华明（2024）审字第70015756_B01号
光大证券股份有限公司
三、关键审计事项（续）
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
预计负债的评估（续）
基于目前掌握的信息、已判决诉讼结
果、仲裁裁决结果和诉讼进展情况，
贵集团于截至2023年12月31日的合并
财务报表中确认与浸鑫基金所投的
MPS项目以及其他诉讼案件相关的预
计负债为人民币546,886千元。
由于相关诉讼尚在进行中以及贵集团
最终所需承担的责任涉及管理层重大
的判断和估计，且相关预计负债的金
额对于合并财务报表的资产负债状况
及经营成果的影响是重要的，因此，
我们将预计负债的确认识别为关键审
计事项。
请参见财务报表附注“三、重要会计
政策和会计估计”24所述的会计政
策、35所述的重大会计判断和估计、
附注“五、合并财务报表主要项目附
注”35及附注“十八、其他重要事项
说明”3（1）。
审计报告（续）
安永华明（2024）审字第70015756_B01号
光大证券股份有限公司
三、关键审计事项（续）
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
预期信用损失的评估
贵集团于每个资产负债表日，以预期 与评估融出资金、买入返售金融资
信用损失为基础对融出资金、买入返 产、债权投资及其他债权投资减值准
售金融资产、债权投资及其他债权投 备计提相关的审计程序主要包括：
资等进行减值测试并确认损失准备。
了解和测试融出资金、买入返售金
如果信用风险自初始确认后未显著增 融资产、债权投资与其他债权投资
加，贵集团按照相当于未来12个月内 减值计提流程的内部控制设计、运
预期信用损失的金额计量损失准备； 行的有效性；
如果信用风险自初始确认后已显著增 获取并评价管理层对于减值阶段划
加，贵集团按照相当于整个存续期内 分的标准及确定减值损失金额所采
预期信用损失的金额计量损失准
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