山东科源制药股份有限公司
2024 年年度财务报告
一、审计报告
审计意见类型 标准的无保留意见
审计报告签署日期 2025 年 04 月 10 日
审计机构名称 上会会计师事务所(特殊普通合伙)
审计报告文号 上会师报字（2025）第 3590 号
注册会计师姓名 陈金波、李鑫
审计报告正文
一、审计意见
我们审计了山东科源制药股份有限公司（以下简称“科源制药”）财务报表，包括
2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母公司利润表、合并及
母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映
了科源制药 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2024 年度的合并及母公司经
营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于科源制药，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们在审计中识别出的关键审计事项如下：
1、营业收入
(1) 关键审计事项
2024年科源制药合并财务报表中营业收入的金额为人民币 463,716,804.91元，销售收入
对财务报表具有重大影响，且收入为公司的关键业绩指标之一，存在被操纵以达到预测目标的固有风险，因此我们将营业收入的确认识别为关键审计事项。
合并财务报表附注中对收入确认的相关披露包含附注五、29以及附注七、36。
(2) 审计应对
我们就收入确认执行的审计程序主要包括：
① 评价管理层对销售与收款内部控制的设计和执行的有效性，对销售与收款流程进行
内部控制测试；
② 获取主要的销售合同，分析合同条款，并结合合同条款复核相关会计处理，评价公
司的会计政策是否符合会计准则的规定；
③ 对收入执行分析程序；
④ 执行细节测试，检查与收入确认相关包括销售合同、出库单、签收单等在内的支持
性文件，复核收入确认的真实性和准确性；
⑤ 对主要客户及抽样选取的客户的往来账款余额和交易额执行函证程序，对回函差异
进行复核，对未回函的函证执行替代程序；
⑥ 执行营业收入截止性测试。
2、存货的存在及计价
(1) 关键审计事项
2024 年 12 月 31 日科源制药存货账面价值为 128,944,612.45 元，占期末资产总额比重为
8.31%，对财务报表具有较大影响；同时，存货余额能够反映公司仓储能力和订单备货情况，对财务报表使用者判断公司的生产经营情况有重要参考意义；公司存货中主要原材料采购价、产成品的销售定价受市场影响可能出现存货减值，存货的减值涉及重大会计估计和判断，其固有风险较大。同时原材料的采购和产成品的发出与营业成本结转和营业收入的确认联系紧密，存在管理层基于特殊目标或期望而操纵存货的固有风险。
基于上述原因，因此我们将存货的存在及计价识别为关键审计事项。
合并财务报表附注中对存货的存在及计价识的相关披露包含于附注五、16 以及附注七、
8。
(2) 审计应对
我们就存货的存在及计价执行的审计程序主要包括：
① 了解和评价管理层与生产及仓储相关的关键内部控制的设计和运行的有效性，对生
产及仓储流程进行内部控制测试；
② 对存货进行监盘；
③ 比对主要原材料月度采购单价和同期市场价格的波动趋势，检查其采购单价是否出
现异常，核实采购成本的准确性；抽取样本，对原材料、产成品的发出单价进行计价测试，检查发出结转金额和期末结存金额是否正确；
④ 对存货进行减值测试，以确认存货减值准备是否计提充足；
⑤ 评估管理层对存货财务报表列示及附注的披露是否恰当。
四、其他信息
科源制药管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告等中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
科源制药管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估科源制药的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算科源制药、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督科源制药的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
1、识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
2、了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
3、评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
4、对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对科源制药持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致科源制药不能持续经营。
5、评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
6、就科源制药中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
上会会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师
（项目合伙人）：
陈金波
中国注册会计师：
李鑫
中国 上海 二〇二五年四月十日
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：山东科源制药股份有限公司
2024 年 12 月 31 日
单位：元
项目 期末余额 期初余额
流动资产：
货币资金 178,129,204.25 325,219,461.97
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产 254,432,817.21 150,543,183.10
衍生金融资产
应收票据 7,178,801.14 19,132,864.13
应收账款 53,605,977.19 43,398,750.30
应收款项融资 35,064,610.93 13,314,754.92
预付款项 2,822,334.61 4,880,931.37
应收保费
应收分
