新华都特种电气股份有限公司
2023 年年度财务报告
2024 年 04 月
一、审计报告
审计意见类型 标准的无保留意见
审计报告签署日期 2024 年 04 月 24 日
审计机构名称 中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）
审计报告文号 众环审字（2024）0204249 号
注册会计师姓名 苏国芝、孔波
审计报告正文
新华都特种电气股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了新华都特种电气股份有限公司（以下简称“新特电气公司”）财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及
公司资产负债表，2023 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了新特电气公司 2023 年 12 月
31 日合并及公司的财务状况以及 2023 年度合并及公司的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于新特电气公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
（一）收入确认
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
根据财务报表附注五、37“收入”所述，新特电气 我们执行的主要审计程序如下：
公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关 1、了解、测试和评价公司与销售和收款流程相关的内部控制
商品或服务控制权时确认收入。 的设计和运行有效性；
根据财务报表附注七、61“营业收入和营业成本” 2、选取样本检查销售合同或订单，识别关键的合同条款和条
所述，于 2023 年度，新特电气公司确认营业收入 件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；
448,170,433.99 元。 3、对营业收入和营业成本实施分析性程序，包括月度间收入
收入是新特电气公司的关键业绩指标之一，从而 异常波动、毛利率异常变动等，并复核收入的合理性，与历史期间存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认 的营业收入指标和同行业对比分析；
时点的固有风险，收入确认是否准确对公司经营成果 4、对 2023 年度依照合同判断商品或服务控制权转移时点是否
影响重大，因此我们将收入确认作为关键审计事项。 符合新收入确认的会计政策；
5、选取客户样本函证应收账款余额、销售交易额、发出商品
型号及数量，并检查与销售收入相关的销售合同、销售订单、发货
许可书、运输单、期后收款等资料，评估确认收入的真实性；
6、对资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本执行截止
性测试，核对发货许可书及其他支持性文件，以评价收入是否被记
录于恰当的会计期间。
（二）应收账款减值
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
根据财务报表附注五、11“金融资产减值”所述， 我们执行的主要审计程序如下：
新特电气公司按照相当于整个存续期内预期信用损失 1、了解、测试和评价公司应收账款日常管理及可收回性评估
的金额计量其损失准备，对有客观证据表明已发生信 相关的内部控制的设计及运行有效性；
用减值的应收账款进行单项计提坏账准备并确认预期 2、我们取得了新特电气公司截至 2023 年 12 月 31 日应收账款
信用损失。 明细表，通过核对记账凭证、发票等支持性记录检查了应收账款账
根据财务报表附注七、5“应收账款”所述，截止 龄明细表的准确性；
2023 年 12 月 31 日，新特电气公司应收账款账面余额 3、复核管理层在评估应收账款的可收回性评估方面的判断及
为 308,467,626.56 元，占年度资产总额的 18.49%；应 估计，包括管理层确定应收账款组合的依据、单独计提坏账准备的
收账款坏账准备为 27,726,115.04 元。 判断等，关注管理层是否充分识别已发生减值的项目；
由于应收账款信用损失准备计提涉及管理层估计 4、参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
和判断，若应收账款不能按期收回或无法收回发生信 况的判断，评估管理层所采用的预期信用损失率是否适当；
用损失对财务报表影响较为重大，因此，我们将应收 5、选取样本对发生额、余额重大的应收账款实施函证程序，
账款坏账准备确定为关键审计事项。 并将函证结果与公司账目记录的金额进行核对。检查客户的历史回
款和期后回款情况，分析应收账款的可收回性以及坏账准备计提的
充分性。
四、管理层和治理层对财务报表的责任
新特电气公司管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估新特电气公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清新特电气公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督新特电气公司的财务报告过程。
五、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对新特电气公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致新特电气公司不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就新特电气公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行新特电气审计。我们对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
中审众环会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
（项目合伙人）：
苏国芝
中国注册会计师：
孔波
中国·武汉 2024 年 4月 24日
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：新华都特种电气股份有限公司
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