第十节 财务报告
一、审计报告
审计意见类型 标准的无保留意见
审计报告签署日期 2024 年 04 月 01 日
审计机构名称 中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）
审计报告文号 众环审字(2024)1100048 号
注册会计师姓名 肖明明、罗赛平
审计报告正文
审 计 报 告
众环审字(2024)1100048 号
邵阳维克液压股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了邵阳维克液压股份有限公司（以下简称“邵阳液压公司”）财务报表，包括 2023 年 12
月 31 日的资产负债表，2023 年度的利润表、现金流量表、股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了邵阳液压公
司 2023 年 12 月 31 日的财务状况以及 2023 年度的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于邵阳液压公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
（一）收入确认
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
1.了解与销售和收款相关的内部控制，评价其设计和执行有效性；
如财务报表附注四、26 关于 2. 检查主要客户合同，确认发货及验收、付款及结算和退换货等有关的条收入确认会计政策及附注 款；存在销货退回的，检查手续是否符合规定，结合原始销售凭证检查其会六、38 关于会计报表中营业 计处理是否正确，结合存货项目审计关注其真实性；
收入项目的披露所述，邵阳 3. 对收入和成本执行分析程序，包括按照产品类别对各月度的收入、成本、液压公司2023年度实现营业 毛利率波动分析，并与上期进行比较；
收入 275,805,825.14 元，较 4. 抽取邵阳液压公司获取的客户调试验收单、签收单，审查验收日期、签
2022 年 度营 业收入 下降 收日期、品名、数量等是否与发票、记账凭证所载信息一致；
8.32%，由于营业收入是邵阳 5. 获取邵阳液压公司产品销售运单，并与邵阳液压公司的发货单进行核对；液压公司的关键指标，管理 6. 对邵阳液压公司主要客户进行函证，询证2023年度销售额以及年末的应层在收入确认方面可能存在 收账款余额；
重大错报风险，因此我们将 7. 抽样测试审计截止日前后重要的营业收入会计记录，确定是否存在提前营业收入的确认确定为关键 或延后确认营业收入的情况；
审计事项。 8.了解邵阳液压公司与主要客户的合作历史、交易背景、合作模式、业务规
模、产品最终使用等情况。
（二）应收账款减值
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
如财务报表附注四、9“金融资产减值” 1.了解与应收账款减值相关的内部控制，评价其设计和执行有效和附注六、4“应收账款”所述，截至 性；
2023 年 12 月 31日，邵阳液压公司应收 2.获取了管理层编制的预期信用损失率对照表，复核预期损失率
账款账面余额为 245,423,355.55 元，坏 计算过程，检查历史数据、信用损失模型计算的合理性及准确性；账准备为 30,698,708.06 元，账面价值为 3.对应收账款期后回款情况进行检查及分析，评价坏账准备计提214,724,647.49元，应收账款账面价值占 的合理性；
邵阳液压公司资产总额的 24.76%。由于 4.查阅邵阳液压公司重要客户的销售合同并对其应收账款实施函应收账款金额重大，且应收账款减值测 证程序，评价应收账款余额的准确性及坏账准备计提的合理性；试涉及管理层重大会计估计和判断，因 5. 检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰此我们将应收账款减值确定为关键审计 当列报和披露。
事项。
四、其他信息
邵阳液压公司管理层对其他信息负责。其他信息包括 2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
邵阳液压公司管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估邵阳液压公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算邵阳液压公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督邵阳液压公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对邵阳液压公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出
结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致邵阳液压公司不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
（本页无正文，为邵阳维克液压股份有限公司众环审字(2024)1100048 号审计报告的签章页）
中审众环会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
（项目合伙人）：
肖明明
中国注册会计师：
罗赛平
中国·武汉 2024 年 4月 1 日
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、资产负债表
编制单位：邵阳维克液压股份有限公司
2023 年 12 月 31 日
单位：元
项目 2023 年 12 月 31 日 2023 年 1 月 1 日
流动资产：
货币资金 10,876,348.33 115,283,791.31
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产 50,019,520.55
衍生金融资产
应收票据 54,092,068.41 54,659,989.09
应收账款 214,724,647.49 204,622,022.81
应收款项融资 5,70
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