第十节 财务报告
一、审计报告
审计意见类型 标准的无保留意见
审计报告签署日期 2025 年 04 月 15 日
审计机构名称 致同会计师事务所（特殊普通合伙）
审计报告文号 致同审字（2025）第 110A012501 号
注册会计师姓名 杨志、张智慧
审计报告
致同审字（2025）第 110A012501 号
武汉理工光科股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了武汉理工光科股份有限公司（以下简称理工光科公司）财务报表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及公司资
产负债表，2024 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了理工光科公司 2024 年 12 月 31
日的合并及公司财务状况以及 2024 年度的合并及公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于理工光科公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）收入确认
相关信息披露详见财务报表附注五、37、七、35、十八、4。
1、事项描述
营业收入是理工光科公司利润表的重要项目，是公司的主要利润来源，2024 年度营业收入为 64,643.87 万元。由于
收入是关键业绩指标，可能存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入的固有风险，因此我们将收入确认作为关键审计事项。
2、审计应对
针对收入确认，我们执行的主要审计程序包括：
（1）了解并评价与收入确认相关的内部控制的设计有效性，并对合同签订授权与审批、项目成本预算控制、项目进度管理与控制、工程结算与收款控制等关键内部控制进行测试以评价内部控制的运行有效性；
（2）选取样本检查销售合同，识别与收入确认有关的控制权转移相关的合同条款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；
（3）对预计总成本、预计总收入或毛利率情况执行分析程序，判断异常变动的合理性；
（4）选取收入交易样本，检查销售合同及验收单、产值确认单、外包施工进度确认单以及发票等支持性文件，评价相关收入确认是否符合公司收入确认的会计政策；
（5）结合应收账款审计，选取样本执行函证程序，以确认收入的真实性；
（6）就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对验收单、产值确认单，外包施工进度确认单及其他支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间；
（7）检查期后回款，进一步核实销售的真实性。
（二）应收账款和合同资产减值准备计提
相关信息披露详见财务报表附注五、11、七、4、七、5、十八、1。
1、事项描述
受行业特征影响，理工光科公司应收账款在资产结构中保持较高比例。2023 年至 2024 年 12 月期间，公司应收账
款（含合同资产、其他非流动资产）持续增长，各期末分别为 51,325.02 万元、60,624.25 万元，占各期末资产总额的比例分别为 30.51%、34.51%；占当期营业收入比例为 84.96%、93.78%。应收账款和合同资产减值准备的计提涉及管理层重大判断和估计，因此我们将应收账款和合同资产减值准备计提作为关键审计事项。
2、审计应对
针对应收账款和合同资产减值准备计提，我们执行的主要审计程序包括：
（1）了解并评价与应收账款和合同资产减值计提相关的内部控制的设计有效性，并对组合划分、账龄确定、减值准备计算等关键内部控制进行测试以评价内部控制的运行有效性；
（2）复核管理层对应收账款和合同资产进行减值测试的相关考虑及客观证据，关注管理层是否充分识别已发生减值的项目，评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征；
（3）检查单项计提坏账准备的应收账款和合同资产，复核管理层对预计未来可获得的现金流量做出估计的依据及合理性；
（4）对于管理层按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款和合同资产，评价管理层确定的坏账准备计提比例是否合理；
（5）选取样本实施函证程序，并将函证结果与管理层记录的金额进行核对，对未回函项目实施替代程序；
（6）检查期后回款情况，评价管理层坏账准备计提的合理性；
（7）检查重要客户的公开信息，分析是否存在影响其偿债能力的风险事项，判断其风险特征是否仍与组合划分相符。
四、其他信息
理工光科公司管理层对其他信息负责。其他信息包括理工光科公司 2024 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务
报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
理工光科公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要
的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估理工光科公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算理工光科公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督理工光科公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对理工光科公司的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致理工光科公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就理工光科公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
致同会计师事务所 中国注册会计师：杨志
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国注册会计师：张智慧
中国·北京 二〇二五年四月十五日
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：武汉理工光科股份有限公司
单位：元
项目 期末余额 期初余额
流动资产：
货币资金 677,795,315.15 654,468,352.90
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产 102,500.92 80,768.13
衍生金融资产
应收票据 6,369,452.38 26,209,261.41
应收账款 315,838,657.75 335,294,559.99
应收款项融资
