深圳天源迪科信息技术股份有限公司
2024 年年度财务报告
2025 年 3 月 28 日
第十节 财务报告
一、审计报告
审计意见类型 标准的无保留意见
审计报告签署日期 2025 年 03 月 26 日
审计机构名称 北京德皓国际会计师事务所(特殊普通合伙)
审计报告文号 德皓审字[2025]00000415 号
注册会计师姓名 周俊祥、王琳
审计报告正文
一、审计意见
我们审计了深圳天源迪科信息技术股份有限公司(以下简称天源迪科公司)
财务报表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的
合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编
制，公允反映了天源迪科公司 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以
及 2024 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于天源迪科公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
1.营业收入的确认
2.应收账款的减值
3.商誉减值
（一）营业收入确认事项
1.事项描述
收入确认的会计政策详情及收入的分析请参阅合并财务报表附注“三、重要会计政策、会计估计”（三十七）所述的会计政策及“五、合并财务报表主要项目注释”注释 39。
2024 年度，天源迪科公司合并营业收入金额 8,157,479,162.06 元。由于
营业收入是公司关键业绩指标之一，且存在可能操纵收入确认时点以达到特定目标或预期的固有风险，因此，我们将营业收入确认识别为关键审计事项。
2.审计应对
我们对于营业收入的确认所实施的重要审计程序包括：
(1)了解、评价并测试与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
(2)选取样本检查销售合同，识别与商品的控制权转移相关的合同条款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；
(3)结合产品类型对收入以及毛利情况执行分析，判断本期收入金额是否出现异常波动的情况；
(4)对本年记录的收入交易选取样本，检查销售合同以及询问管理层，对合同进行“五步法”分析，判断履约义务构成和控制权转移的时点，进而评估收入的确认政策是否符合收入准则的要求；
(5)就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对出库单及其他支持性文档，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间；
(6)对于符合一段时间内履约的技术服务收入，抽样测算收入确认金额，分析其是否已根据合同履约进度准确确认；
(7)执行函证程序和替代测试。
基于已执行的审计工作，我们认为，管理层对收入确认的列报和披露是适当的。
(二）应收账款减值事项
请参阅财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计”（十四）所述的会计政策及“五、合并财务报表项目附注”注释 3。
2024 年 12 月 31 日，天源迪科公司合并财务报表中应收账款的账面余额
为 1,981,969,626.81 元，坏账准备为 190,940,727.02 元。
天源迪科公司管理层在确定应收账款减值准备时需要评估相关客户的信用情况，包括可获抵押或质押物状况以及实际还款情况等因素。由于天源迪科公司管理层在确定应收账款减值准备时涉及重大会计估计和判断，且影响金额重大，为此我们确定应收账款的减值为关键审计事项。
2.审计应对
我们对于应收账款的减值所实施的重要审计程序包括：
（1）了解、评估并测试管理层对应收账款账龄分析以及确定应收账款坏账准备相关的内部控制；
（2）复核管理层对应收账款进行减值测试的相关考虑及客观证据，关注管理层是否充分识别已发生减值的项目；
（3）对于管理层按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款，评价管理层确定的坏账准备计提比例是否合理；
（4）实施函证程序，并将函证结果与管理层记录的金额进行了核对；
（5）结合期后回款情况检查，评价管理层坏账准备计提的合理性。
基于已执行的审计工作，我们认为，管理层对应收账款减值的列报和披露是适当的。
（三）商誉减值事项
1.事项描述
商誉减值的会计政策详情请参阅合并财务报表附注“三、重要会计政策、会计估计”（二十九）所述的会计政策及“五、合并财务报表主要项目注释”注释 18。
截止 2024 年 12 月 31 日，天源迪科公司商誉金额 650,745,922.86 元，
商誉减值准备金额 115,764,990.43 元。
由于天源迪科公司管理层在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时涉及复杂且重大的判断，因此，我们将商誉减值确认识别为关键审计事项。
2.审计应对
我们对于商誉减值所实施的重要审计程序包括：
（1）评价减值测试方法的适当性；
（2）了解、评估并测试与商誉相关的内部控制制度的设计及执行有效性；
（3）通过将关键参数，包括预测收入、长期平均增长率及利润率与相关子公司的过往业绩、董事会批准的财务预算、近期的商业机会报告、行业研
究报告和行业统计数据等进行比较，评估管理层减值测试中所采用关键假设
及判断的合理性；
（4）复核商誉减值测试模型的计算准确性；
（5）利用估值专家的工作，基于企业会计准则的要求，评价天源迪科公司预计未来现金流量现值时采用的方法和假设。
基于已执行的审计工作，我们认为，管理层对商誉减值的列报和披露是适当的。
四、其他信息
天源迪科公司管理层对其他信息负责。其他信息包括 2024 年度报告中涵
盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
天源迪科公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，天源迪科公司管理层负责评估天源迪科公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算天源迪科公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督天源迪科公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
1.识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
2.了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
3.评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
4.对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对天源迪科公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定
性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致天源迪科公司不能持续经营。
5.评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
6.就天源迪科公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：深圳天源迪科信息技术股份有限公司
单位：元
项目 期末余额 期初余额
流动资产：
货币资金 698,983,201.44 298,020,855.98
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据
