2024 年年度财务报告
一、审计报告
审计意见类型 标准的无保留意见
审计报告签署日期 2025 年 04 月 24 日
审计机构名称 中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）
审计报告文号 众环审字（2025）1100103 号
注册会计师姓名 舒畅、张乐
审计报告正文
审 计 报 告
众环审字（2025）1100103 号
湖南宇晶机器股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了湖南宇晶机器股份有限公司（以下简称“宇晶股份公司”）财务报表，包括 2024年 12月31 日的合并及公司资产负债表，2024 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了宇晶股份公
司 2024年 12 月 31日合并及公司的财务状况以及 2024 年度合并及公司的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于宇晶股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
（一）收入确认
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
如合并财务报表附注中的七、61 所示： （1）了解与销售和收款相关的内部控制，评价其设计
宇晶股份公司 2024 年度实现营业收入 和执行有效性；
103,752.57 万元。由于销售收入属于宇晶股
份公司合并财务报表的重要项目，是公司业 （2）检查主要客户合同，确认发货及验收、付款及结 绩考核的重要指标之一，且收入确认是否在 算和退换货等有关的条款；存在销货退回的，检查手续 恰当的财务报表期间反映可能存在重大错报 是否符合规定，结合原始销售凭证检查其会计处理是否 风险，因此我们将收入确认认定为关键审计 正确，结合存货项目审计关注其真实性；
事项。
（3）对收入和成本执行分析程序，包括按照产品类别
对各月度的收入、成本、毛利率波动分析，并与以前期
间进行比较；
（4）抽取宇晶股份公司获取的客户调试验收单、提
单，审查验收日期、品名、数量等是否与发票、记账凭
证所载信息一致；
（5）获取宇晶股份公司产品销售运单，并与宇晶股份
公司的发货单进行核对；
（6）就本年的销售收入，选取部分销售客户向其发送
询证函，询证 2024年度销售额以及截至 2024年 12月 31
日的应收账款余额；
（7）抽样测试审计截止日前后重要的营业收入会计记
录，确定是否存在提前或延后确认营业收入的情况；
（8）检查与收入相关的信息是否已在财务报表中作出
恰当列报和披露。
（二）应收款项减值
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
如合并财务报表附注中的七、5 所示：截至 （1）了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价
2024 年 12 月 31 日，宇晶股份公司应收账款 这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内
账面余额 54,607.83 万元，坏账准备 6,980.18 部控制的运行有效性；
万元。如应收账款无法按时收回或无法收回
而发生坏账对财务报表影响较为重大，且应 （2）分析公司应收账款坏账准备计提政策的合理性，收账款减值涉及重大管理层判断，为此我们 包括确定应收账款组合的依据、金额重大的判断、单项
将应收账款减值确定为关键审计事项。 计提坏账准备的判断等；
（3）获取公司应收账款坏账准备的计提表，检查计提
方法是否按照坏账准备计提政策执行，并重新计算坏账
准备金额；
（4）分析应收账款的账龄和客户情况，并执行应收账
款函证程序及检查期后回款情况，评价应收账款坏账准
备计提的合理性。
（5）检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报
表中作出恰当列报。
（三）资产减值
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
如合并财务报表附注中的七、10、21、22、 针对存货可变现净值，我们实施的审计程序主要包括：
26 所示： （1）了解与存货可变现净值相关的关键内部控制，评
截至 2024年 12月 31日，宇晶股份存货账面 价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关
余 额 为 55,797.44 万 元 ， 跌 价 准 备 为 内部控制的运行有效性；
10,722.53万元，账面价值为45,074.91万元； （2）复核管理层以前年度对存货可变现净值的预测和固定资产-房屋建筑物账面净值为 61,824.85 实际经营结果，评价管理层过往预测的准确性；
万元，减值准备为 7,330.49 万元，账面价值 （3）以抽样方式复核管理层对存货估计售价的预测，
为 54,494.36万元； 将估计售价与历史数据、期后情况、市场信息等进行比
固定资产-机器设备账面净值为 41,710.11 万 较；
元，减值准备为 9,619.38 万元，账面价值为 （4）评价管理层对存货至完工时将要发生的成本、销
32,090.73万元； 售费用和相关税费估计的合理性；
在建工程-年产 1200万 KM金刚石线项目、2 （5）测试管理层对存货可变现净值的计算是否准确；线机和 25GW210mm 尺寸大尺寸硅片项目账
面 余 额 为 8,904.77 万 元 ， 减 值 准 备 为 （6）结合存货监盘，检查期末存货中是否存在库龄较
4,783.44万元，账面价值为 4,121.34 万元； 长、型号陈旧、产量下降、生产成本或售价波动、技术
无 形 资 产 - 土 地 使 用 权 的 账 面 净 值 为 或市场需求变化等情形，评价管理层是否已合理估计可
13,605.41 万元，减值准备为 1,423.83 万元， 变现净值；
账面价值为 12,181.58万元。 （7）检查与存货可变现净值相关的信息是否已在财务
由于存货、固定资产、在建工程和无形资产 报表中作出恰当列报。
金额重大，且减值测试涉及重大管理层判 针对固定资产、在建工程和无形资产的减值，我们实施
断，我们将其确定为关键审计事项。 的审计程序主要包括：
（1）了解与固定资产、在建工程和无形资产减值相关
的关键内部控制,评价这些控制的设计，确定其是否得到
执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
（2）了解并评价管理层聘用的外部估值专家的胜任能
力、专业素质和客观性；
（3）评价管理层在减值测试中使用的方法的适当性和
一贯性；
（4）评价管理层在减值测试中使用的重大假设的适当
性，复核相关假设是否与总体经济环境、行业状况、经
营情况、历史经验、运营计划、其他会计估计中所使用
的假设、业务活动的其他领域中所使用的相关假设等一
