002885 深市 京泉华

      深圳市京泉华科技股份有限公司

            2023 年度财务报告

                【2024 年 4 月】


                          财务报告

一、审计报告

 审计意见类型                                        标准的无保留意见

 审计报告签署日期                                    2024 年 04 月 25 日

 审计机构名称                                        立信会计师事务所（特殊普通合伙）

 注册会计师姓名                                      龙湖川、周敏

审计报告正文
深圳市京泉华科技股份有限公司全体股东：
（一）审计意见

  我们审计了深圳市京泉华科技股份有限公司（以下简称京泉华公司）财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司
资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了京泉华公司 2023 年 12 月 31 日的
合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
（二）形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于京泉华公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
（三）关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

  我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

  1、营业收入的确认事项

  2、应收账款坏账准备计提事项

  3、存货跌价准备计提事项

                    关键审计事项                                  该事项在审计中是如何应对的

 （一）营业收入的确认事项
 收入的确认会计政策及收入情况详见财务报表附注三、（二  我们实施的审计程序主要包括：

 十六）及附注五、（二十九）所述。                      （1）了解京泉华公司与收入确认相关的关键内部控制，评
                                                      价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关控

 京泉华公司 2023 年度实现营业收入 259,360.65 万元人民    制的运行有效性；

 币，主要为磁性元器件、电源及特种变压器的销售收入。    （2）检查主要销售合同，了解主要合同条款或条件，评估
                                                      京泉华公司的收入确认方法、时点是否符合企业会计准则

 由于收入是公司的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了  的要求；
 达到特定经营目标而操纵收入确认的风险，我们将京泉华公  （3）对收入以及毛利情况执行分析程序，分析销售收入及
 司营业收入的确认识别为关键审计事项。                  毛利率变动的合理性；

                                                      （4）针对本年记录的销售交易样本，检查销售订单、送货
                                                      单、报关单、装箱单、提单、客户签收单及对账单、销售

                                                      发票等评价销售收入确认的真实性；

                                                      （5）并结合应收账款审计，函证主要客户本年度销售额，
                                                      评价收入确认的真实性以及完整性；


                                                      （6）对资产负债表日前后的销售交易进行截止测试，评价
                                                      收入是否计入恰当的会计期间。

 （二）应收账款坏账准备计提事项
 应收账款的坏账计提政策及应收账款的坏账计提情况如财务  我们实施的审计程序主要包括：

 报表附注三、（十）及附注五、（四）所述。              （1）  对京泉华公司信用政策及应收账款管理相关内部

                                                      控制的设计和运行有效性进行了评估和测试；

 截止 2023 年 12 月 31 日，京泉华公司应收账款账面余额      （2）  分析京泉华公司应收账款坏账准备会计估计的合

 76,773.83 万元，坏账准备 2,323.93 万元，账面价值        理性，包括预期信用损失、信用风险特征组合的判断等；

 74,449.90 万元。                                      与管理层就单项金额重大且出现逾期的应收账款的可回收

                                                      性进行讨论；

 公司管理层以应收账款信用风险为特征，参考历史信用损失  （3）  通过分析京泉华公司应收账款的账龄和客户信誉

 经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，按照整个  情况，并执行应收账款函证程序及检查期后回款情况，评
 存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。京泉华公司管  价应收账款坏账准备计提的合理性；
 理层在确定应收账款预期信用损失时需要运用重大会计估计  （4）获取京泉华公司坏账准备计提表，检查计提方法是否 和判断，且影响金额重大，因此，我们将应收账款坏账准备  按照坏账政策执行，重新计算坏账计提金额是否准确。
 的计提识别为关键审计事项
 （三）存货跌价准备计提事项

 存货跌价准备的会计政策及计提情况如财务报表附注三、    我们实施的审计程序主要包括：

 （十一）及附注五、（八）所述。                        （1）了解、评价了京泉华公司存货跌价准备相关的内部控
                                                      制设计，并测试其运行的有效性；

 京泉华公司 2023 年度合并财务报表中存货账面余额为        （2）取得存货清单，对京泉华公司存货实施了监盘程序，
 50,918.16 万元，存货跌价准备为 1,865.96 万元。          检查存货的数量、状况等；

                                                      （3）获取并复核了委托加工物资、发出商品的明细表，检
 资产负债表日，京泉华公司的存货按照成本与可变现净值孰  查与委托加工物资、发出商品有关的合同、协议和其他凭
 低计量。可变现净值以存货的预计售价减去至完工时将要发  证，在选取样本的基础上对委托加工物资、发出商品进行
 生的成本、销售费用以及相关税费后的金额确定。管理层在  了函证；
 确定可变现净值时需要综合考虑未来对存货价值可能造成影  （4）取得了京泉华公司存货的年末库龄清单表，结合存货
 响的各类因素。                                        的状况，对库龄较长的存货进行重点检查，评估存货跌价

 由于存货金额重大且存货跌价准备的计提需要管理层作出重  准备是否合理；

 大判断，我们将存货跌价准备的计提确定为关键审计事项    （5）评价京泉华公司管理层计算可变现净值所涉及的重要
                                                      假设的合理性，包括预计售价、至完工时将要发生的成

                                                      本、销售费用以及相关税费等；

                                                      （6）获取京泉华公司存货跌价准备计算表，复核京泉华公
                                                      司管理层对存货跌价准备的计算过程，并根据存货跌价准

                                                      备计提政策重新计算存货跌价准备金额；

                                                      （7）检查以前年度计提的存货跌价准备在本年度的变化情
                                                      况，分析及评价存货跌价准备变化的合理性；

（四）其他信息

  京泉华公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括京泉华公司 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
（五）管理层和治理层对财务报表的责任

  管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  在编制财务报表时，管理层负责评估京泉华公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

  治理层负责监督京泉华公司的财务报告过程。
（六）注册会计师对财务报表审计的责任


  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

  1、识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之