摩登大道时尚集团股份有限公司 2024 年年度财务报告
0
摩登大道时尚集团股份有限公司
2024 年年度财务报告
2025 年 4 月摩登大道时尚集团股份有限公司 2024 年年度财务报告
1
摩登大道时尚集团股份有限公司
2024 年年度财务报告
一、审计报告
审计意见类型 保留意见
审计报告签署日期 2025 年 04 月 25 日
审计机构名称 广东司农会计师事务所（特殊普通合伙）
注册会计师姓名 姚静、朱林
审计报告
司农审字[2025]25000800047 号
摩登大道时尚集团股份有限公司全体股东:
一、保留意见
我们审计了摩登大道时尚集团股份有限公司（以下简称摩登大道公司）财务报表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及
母公司资产负债表， 2024 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及
相关财务报表附注。
我们认为，除“形成保留意见的基础” 部分所述事项对对应数据可能产生的影响外，后附的财务报表在所有重大方
面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了摩登大道公司 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2024 年度
的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成保留意见的基础
摩登大道公司 2023 年度财务报表经前任注册会计师审计，并出具了保留意见审计报告。前任注册会计师的保留意见
涉及摩登大道公司 2021 年通过子公司佛山泰源壹号股权投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“合伙企业” ）对南京嘉
远新能源汽车有限公司（以下简称“标的公司” ）投资人民币 24,000 万元的交易（合伙企业占标的公司 16.70%的股权；
截至 2023 年末，对该项投资已确认公允价值变动损失 23,486.23 万元，账面价值 513.77 万元）和摩登大道公司子公司旗
下澳门 3500 店铺于 2021 年上半年采购 8,429.95 万元澳门元商品的交易（截至 2023 年末，上述商品账面原值折合人民币
6,920.96 万元， 摩登大道公司管理层对其计提存货跌价准备折合人民币 6,912.44 万元，账面价值折合人民币 8.52 万元）。
前任注册会计师在其审计报告中称：由于审计证据不足，无法判断上述交易的合理性。
鉴于前任注册会计师的上述保留意见，我们于 2025 年 1 月接受审计 2024 年度摩登大道公司财务报表的委托后，针
对上述交易执行了查阅标的公司财务报表和摩登大道公司投资决策资料、检查商品采购合同等审计程序，但受客观条件摩登大道时尚集团股份有限公司 2024 年年度财务报告
2
限制，我们未能对上述交易获取充分适当的审计证据，无法判断是否应对摩登大道公司 2023 年度财务报表作出必要的调
整。由于上述事项对本期数据和对应数据的可比性可能存在影响，我们对本期财务报表发表了保留意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任” 部分
进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于摩登大道公司，并履行了职业
道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表保留意见提供了基础。
三、其他信息
摩登大道公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括摩登大道公司 2024 年度报告中涵盖的信息，
但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审
计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。如上述“形成保留意见的基础”
部分所述，我们无法对该部分所述事项获取充分、适当的审计证据。因此，我们无法确定与上述事项相关的其他信息是
否存在重大错报。
四、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体
进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。除“形成保留意见的基础” 部分所述事项外，我们
确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
（一） 收入确认
1、事项描述
2024 年度，摩登大道公司实现的营业收入为人民币 21,649.50 万元，参见我所出具的财务报表附注三、 30 及附注五、
35 所述，营业收入是利润表的重要组成项目，也是摩登大道的关键业绩指标之一，从而存在收入确认的固有风险，因此
我们将收入确认确定为关键审计事项。
2、审计应对
我们对收入确认实施的相关程序主要包括：
（1）对收入与收款业务的关键内部控制进行了解和测试，确定内控设计是否合理并得到有效执行；
（2）抽样检查主要收入的支持性及相关文件资料，如零售销货单、对账单、销售发票、银行回款单等；
（3）向重大客户实施函证及替代程序，确认报告期发生的销售金额及往来款项余额；
（4）结合产品类型对收入以及毛利情况执行分析性复核，判断报告期收入金额是否出现异常波动的情况；
（5）抽样测试资产负债表日前后重要的营业收入会计记录，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。摩登大道时尚集团股份有限公司 2024 年年度财务报告
3
（6）选取重要客户进行访谈，关注销售的客户与被审计单位是否存在实质或潜在关联关系、销售的真实性、合理性
等。
（二） 存货跌价准备计提
1、事项描述
2024 年 12 月 31 日，摩登大道公司存货账面余额为人民币 15,033.88 万元，存货跌价准备余额为人民币 9,053.84 万元，
参见我所出具的财务报表附注三、 14 及附注五、 6 所述， 存货余额重大且存货跌价准备的计提涉及管理层的重大判断、
假设和估计，因此我们将存货跌价准备计提确定为关键审计事项。
2、审计应对
我们对存货跌价准备计提实施的相关程序主要包括：
（1）了解计提存货跌价准备的流程并评价其内部控制；
（2）对存货进行监盘并关注存货的状况；
（3）取得存货的期末库龄清单，结合存货的状况，对库龄较长的存货进行分析性复核，分析存货跌价准备是否合理；
（4）通过比较同类、同状态产品最近销售单价，以及根据季节性特征对产品未来售价变动趋势的复核，对管理层估
计可变现净值的方法进行评估；
（5） 根据公司存货跌价准备计提政策重新测算了存货跌价准备，分析存货跌价准备计提是否充分；
（6）检查财务报告对存货跌价准备相关信息披露的充分性。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以
使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估摩登大道公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运
用持续经营假设，除非管理层计划清算摩登大道公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督摩登大道公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审
计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能
由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通
常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：摩登大道时尚集团股份有限公司 2024 年年度财务报告
4
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、
适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之
上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对摩登大道公司持续
经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计
准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。
我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致摩登大道公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就摩登大道公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们
负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得
关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性
的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审
计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某
事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：摩登大道时尚集团股份有限公司
2024 年 12 月 31 日
单位：元
项目 期末余额 期初余额
流动资产：
货币资金 135,719,837.94 113,746,708.27
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产 100,658,474.23 113,132,563.61
衍生金融资产摩登大道时尚集团股份有限公司 2024 年年度财务报告
5
项目 期末余额 期初余额
应收票据
应收账款 34,527,579.97 56,757,525.28
应收款项融资
预付款项 10,789,189.77 14,145,568.59
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款 10,337,608.65 38,633,528.88
其中：应收利息
应收股利
买入返售金融资产
存货 59,800,392.79 73,002,071.71
其中：数据资源
合同资产
持有待售资产 5,502,139.30
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 5,734,000.17 6,209,685.76
流动资产合计 363,069,222.82 415,627,652.10
非流动资产：
发放贷款和垫款
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资
其他权益工具投资 50,812.80 15,137,700.00
其他非流动金融资产 33,273,400.00 35,000,000.00
投资性房地产 43,687,529.65 45,365,419.83
固定资产 2,701,303.55 2,118,994.62
在建工程 1,248,420.71 564,050.12
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 24,144,769.73 62,566,43
