安徽德力日用玻璃股份有限公司
2023 年年度财务报告
2024 年 4 月
财务报告
一、审计报告
审计意见类型 标准的无保留意见
审计报告签署日期 2024 年 04 月 12 日
审计机构名称 天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）
审计报告文号 天职业字[2024]27851 号
注册会计师姓名 文冬梅、代敏、方继伟
审计报告正文
安徽德力日用玻璃股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了安徽德力日用玻璃股份有限公司（以下简称“德力股份”）财务报表，包括 2023 年 12
月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了德力股份
2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于德力股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
天职业字[2024]27851 号
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
1、营业收入
德力股份的收入主要来源于日用玻璃器皿销售。 针对收入确认执行的主要审计程序包括但
德力股份 2023 年营业收入金额为 1,328,745,937.66 不限于：
元，营业收入较上期增幅较大且构成利润表重要项 1.了解德力股份销售与收款相关的关键内
目。 部控制，评价和测试销售与收款相关的关键内
由于收入是德力股份的关键业绩指标之一且对公 部控制设计及运行的有效性；
司经营成果影响重大。因此，我们将营业收入的确认 2.通过检查销售合同及与管理层访谈，了
作为关键审计事项。 解和评估了德力股份收入确认政策的适当性，
关于收入确认的会计政策详见财务报表附注 并复核相关会计政策是否得到一贯执行；
“三、（三十一）”；关于营业收入的披露见附注 3.结合德力股份产品类型及客户情况对收
“六、（三十九）”。 入以及毛利情况执行分析性复核程序，判断销
售收入和毛利率变动的合理性；
4.结合应收账款的审计，向主要客户函证
款项余额及销售额；
5.针对资产负债表日前后记录的收入交
易，选取样本核对至各模式下收入确认的支持
性凭证，判断收入确认是否记录在恰当的会计
期间；
6.对销售收入进行真实性核查，核实主要
客户销售合同、销售发票、出库单、签收单
据、报关单、提单及销售回款等。
7.对重要经销商进行走访，了解其与德力
股份的交易模式和交易量、关联关系及期末库
存情况等，确认客户和销售的真实性；
审计报告（续）
天职业字[2024]27851 号
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
2、其他非流动金融资产公允价值的确认与计量
截至 2023 年 12 月 31 日，德力股份其他非流动金 针对其他非流动金融资产公允价值的确认
融资产净值为 79,003,196.80 元。 与计量事项，我们实施的审计程序包括但不限
公司自 2019 年 1 月 1 日起执行财政部于 2017 于：
年修订的《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和 1.了解和评价与股权投资公允价值计量相
计量》准则，并将该类投资分类为以公允价值计量且 关的内部控制设计和运行的有效性；
其变动计入当期损益的金融资产。该类投资由于没有 2.了解公司管理非上市股权投资的业务模
活跃市场报价，估值过程中使用的关键参数涉及管理 式及持有目的来评价金融工具分类的恰当性；
层的重大假设和估计。因此，我们将其他非流动金融 3.按照《中国注册会计师审计准则第 1421
资产的公允价值确认与计量作为关键审计事项。 号-利用专家工作》的相关规定，评价管理层聘
参见财务报表附注三、（十一）金融工具和六、 请的外部评估机构的独立性、客观性、专业胜
（十一）其他非流动金融资产。 任能力及资质；
4.对专家的工作进行复核，包括复核评估
机构工作成果的相关性及合理性；复核评估机
构估值使用的重要假设和方法，评价估值技术
的适当性，将关键参数与市场数据及其他支持
性证据进行对比以考虑其合理性；对评估工作
涉及的重要原始数据进行分析，确认其相关
性、完整性及准确性。
审计报告（续）
天职业字[2024]27851 号
四、其他信息
德力股份管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括 2023 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估德力股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督德力股份的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
审计报告（续）
天职业字[2024]27851 号
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序
以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对德力股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结
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