江苏法尔胜股份有限公司
Jiangsu Fasten Company Limited
2024 年年度财务报告
2025 年 4 月
一、审计报告
审计意见类型 标准的无保留意见
审计报告签署日期 2025 年 04 月 24 日
审计机构名称 中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）
审计报告文号 中兴财光华审会字（2025）第 304159 号
注册会计师姓名 杨王森、杨清
审计报告正文
江苏法尔胜股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了江苏法尔胜股份有限公司（以下简称法尔胜股份）财务报表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及公司资产负
债表，2024 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了法尔胜股份 2024 年 12 月 31 日的
合并及公司财务状况以及 2024 年度的合并及公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于法尔胜股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项：
（一）商誉减值测试
1.事项描述
相关信息披露参阅财务报表附注三、23 长期资产减值和五、16 商誉相关内容。
2024 年 12 月 31 日，法尔胜股份因收购大连广泰源环保科技有限公司形成的商誉账面余额 3.08 亿元，累计计提商誉减值准
备 2.32 亿元，账面价值 0.76 亿元。由于商誉金额重大，且上年度预测收入与本年实际情况明显不一致，为不利差异，同时商誉减值测试的过程复杂，涉及重大管理层估计和判断，因此，我们将商誉减值测试认定为关键审计事项。
2.审计应对
我们针对商誉减值测试执行的主要审计程序如下：
（1）了解及评估与商誉减值测试相关的内部控制的设计及执行有效性，包括关键假设的采用及减值计提金额的复核及审批；
（2）获取管理层编制的资产组商誉的减值测试表，执行以下程序：
①评估管理层使用的测试方法的合理性；
②评估管理层使用的未来收入增长率、毛利率和折现率等关键假设的合理性；
③检查管理层编制的减值测试表的计算准确性；
④了解并评价管理层关于上年度预测偏差的解释及依据合理性；
（3）获取评估专家的商誉减值测试报告，评价评估专家的胜任能力、客观性，评估报告中所使用的关键假设和关键参数选取的合理性；
（4）检查在财务报告中有关商誉减值的披露是否符合企业会计准则的要求。
上年度预测之所以未能实现，主要系受大连广泰源所处行业及目前经济形势等因素影响。我们注意到本年评估报告中对于预测期项目的选择更加审慎，体现了对风险的判断。同样，由于这些影响一直存在，亦使得本次业绩预测的部分参数可能与未来实际情况产生较大有利或不利偏差。这些预测偏差系会计估计的固有风险特征所致。
（二）存货、固定资产、无形资产减值
1.事项描述
相关信息披露参阅财务报表附注三、12 存货、三、23 长期资产减值和五、49 资产减值损失相关内容。
2024 年度，法尔胜股份计提存货跌价准备 1494 万元，计提固定资产减值损失 375 万元，计提无形资产减值损失 1575 万
元，合计计提减值损失 3444 万元。由于资产减值金额重大，且减值测试的过程复杂，涉及重大管理层估计和判断，因此，我们将资产减值认定为关键审计事项。
2.审计应对
我们针对长期资产减值执行的主要审计程序如下：
（1）了解及评估与资产减值相关的内部控制设计和运行的有效性；
（2）对资产实施实物检查，实地观察资产是否存在减值迹象；
（3）获取管理层关于资产是否存在减值迹象的判断依据，分析其合理性；
（4）评价估值专家对上述资产评估价值的计算过程和重要参数的选择是否适当；
（5）对资产减值准备的计提执行重新计算，判断其计提依据是否充分，计提金额是否准确；
（6）复核资产减值的账务处理，以及在财务报告中的列报。
由于上述产生减值的资产均属于大连广泰源，法尔胜股份在减值测试时针对预计收入等主要指标运用了大量不可观察输入值。同时，由于国内企业会计准则规定，长期资产减值准备一经计提不得转回，法尔胜股份在计提减值准备时需考虑上述资产的全生命周期，客观上增加了此会计估计的偏差风险，也可能会与未来实际产生较大的有利或不利差异。
（三）收入确认
1.事项描述
相关信息披露参阅财务报表附注三、26 收入确认和五、39 营业收入相关内容。
法尔胜股份 2024 年度确认主营业务收入 3.05 亿元，由于收入是关键业绩指标之一，可能存在管理层通过不恰当的收入确
认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认认定为关键审计事项。
2.审计应对
我们针对收入确认执行的主要审计程序如下：
（1）了解收入的确认与计量相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试其运行的有效性；
（2）与管理层访谈，了解本期经营情况以及未来经营计划；
（3）选取样本检查合同并结合与管理层的访谈，识别合同关键条款，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；
（4）根据产品类型对毛利率执行分析程序，判断本期收入金额是否出现异常波动的情况；
（5）对本期记录的收入交易选取样本，检查与收入确认相关的支持性文件，包括合同、订单、销售发票、产品运输单、客户确认单等；结合往来函证，以抽样方式向主要客户函证本期销售额，评估收入的真实性及完整性；
（6）了解公司与客户的合作方式，对报告期内主要客户进行背景调查，检查是否存在关联交易；
（7）针对资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对出库单、客户确认单等支持性文件，以评价销售收入是否被记录于恰当的会计期间；
（8）检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报并在报表附注中进行充分披露。
四、其他信息
法尔胜股份管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括法尔胜股份 2024 年度报告中涵盖的信息，但不包括
财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们对审计报告日前获取的其他信息已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估法尔胜股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算法尔胜股份、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督法尔胜股份的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报
告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。 同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对法尔胜股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致法尔胜股份不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就法尔胜股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财 务报表发表审计意见。我们负责指
导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：江苏法尔胜股份有限公司
2024 年 12 月 31 日
