000768 深市 中航西飞

中航西安飞机工业集团股份有限公司

        2023 年年度财务报告

          2024 年 4 月 2 日


                        财务报告

一、审计报告

审计意见类型                                                          标准的无保留意见

审计报告签署日期                                                      2024 年 3 月 29 日

审计机构名称                                                    大华会计师事务所(特殊普通合伙)

审计报告文号                                                    大华审字[2024] 0011009999 号

注册会计师姓名                                                          张玲、白莹莹

                            审计报告

                                                              大华审字[2024]0011009999 号
中航西安飞机工业集团股份有限公司全体股东：

    一、审计意见

  我们审计了中航西安飞机工业集团股份有限公司(以下简称中航西飞)财务报表，包括
2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并

及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映
了中航西飞 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经
营成果和现金流量。

    二、形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于中航西飞，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。


  我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项：应收账款及长期应收款可收回性、收入确认

  （一）应收账款及长期应收款可收回性事项

  1. 事项描述

  截至 2023 年 12 月 31 日中航西飞应收账款及长期应收款的账面价值分别为

17,772,756,576.84 元、59,500,725.65 元。

  中航西飞管理层（以下简称管理层）根据各项应收款项的信用风险特征，以单项应收款项或应收款项组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。对于以单项为基础计量预期信用损失的应收款项，管理层综合考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，估计预期收取的现金流量，据此确定应计提的坏账准备；对于以组合为基础计量预期信用损失的应收款项，管理层参照历史信用损失经验，并根据前瞻性估计予以调整，确定预期信用损失率，据此确定应计提的坏账准备。

  由于应收款项及长期应收款金额重大，且应收款项减值涉及重大管理层判断，我们将应收账款及长期应收款的减值确定为关键审计事项。

  2. 审计应对

  我们对于应收账款及长期应收款减值准备事项所实施的主要审计程序包括：

  （1）对信用政策及应收款项管理、坏账准备相关的关键内部控制的设计和运行有效性进行评估和测试；

  （2）复核以前年度已计提坏账准备的应收账款的后续实际核销或转回情况，评价管理层过往预测的准确性；

  （3）复核管理层有关坏账准备的会计政策，检查所采用的坏账准备计提会计政策的合理性；

  （4）通过分析应收款项的账龄和客户信誉情况，并执行应收款项函证程序及检查期后回款情况，评估了坏账准备相关的会计估计的合理性；通过检查应收账款及长期应收款账龄和历史还款记录，向中航西飞业务部门了解收款进展判断其是否减值，复核管理层对于坏账准备的计算；

  （5）检查与应收账款及长期应收款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。


  基于已执行的审计工作，我们认为，中航西飞管理层对应收账款及长期应收款可收回性的相关判断及估计是合理的。

  (二)收入确认事项

  1.事项描述

  中航西飞 2023 年度营业收入为人民币 40,301,232,128.73 元，主要为航空产品销售
产生的收入。

  由于收入是中航西飞的关键业绩指标，其确认涉及管理层的重大判断和估计，因此我们将中航西飞收入确认识别为关键审计事项。

  2.审计应对

  我们对于收入确认事项所实施的主要审计程序包括：

  （1）了解、评价并测试了管理层与收入确认相关的内部控制的设计和运行有效性；

  （2）了解并测试管理层采用某一时段履约合同核算和预计总收入与总成本的确定和变动的政策、程序、方法和相关内部控制；

  （3）结合产品类型对收入以及毛利情况执行分析，判断本期收入金额是否出现异常波动的情况；

  （4）对本年记录的收入交易选取样本，核对发票、发货记录、出库单、产品移交单及履约进度计算的文件，评价相关收入确认是否符合企业会计准则。

  基于已执行的审计工作，我们认为，中航西飞管理层对收入确认事项的相关判断及估计符合企业会计准则。

    四、其他信息

  中航西飞管理层对其他信息负责。其他信息包括 2023 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

    五、管理层和治理层对财务报表的责任


  中航西飞管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
  在编制财务报表时，中航西飞管理层负责评估中航西飞的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算中航西飞、终止运营或别无其他现实的选择。

  治理层负责监督中航西飞的财务报告过程。

    六、注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

  1.识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

  2.了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

  3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

  4.对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对中航西飞持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致中航西飞不能持续经营。

  5. 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

  6. 就中航西飞中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报
表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

    大华会计师事务所(特殊普通合伙)            中国注册会计师：

                                                  （项目合伙人）        张玲

    中国·北京                                中国注册会计师：

                                                                        白莹莹
                                                    二〇二四年三月二十九日

二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：中航西安飞机工业集团股份有限公司

                                                                      单位：元

 项目                                    2023 年 12 月 31 日            2023 年 1 月 1 日

 流动资产：

  货币资金                                19,300,463,733.66          26,351,812,706.24

  结算备付金

  拆出资金

  交易性金融资产                              144,248,832.96              131,743,389.78

  衍生金融资产

  应收票据                                    201,023,349.08              128,618,753.38

  应收账款                                17,772,756,576.84            7,769,474,596.65

  应收款项融资

  预付款项                                  2,221,664,372.25